Налоги в сша: обзор

LLC – простая адаптация к уникальному бизнесу в США

Limited Liability Company или общество с ограниченной ответственностью это идеальная корпоративная структура, которая объединяет в себе плюсы налогообложения корпорации и ограниченную ответственность собственников, как партнерство. Это гибрид корпорации и партнерства, владельцы которой защищены от личной ответственности, а прибыль распределяется без налогообложения самого бизнеса.

В плане налогообложения LLC имеет более широкое право выбора. Суть в том, что корпорация при постановке на учет и при получении налогового номера должна платить налоги только лишь как корпорация, в то же самое время LLC регистрируясь, может на собственный выбор указать интересующую форму налогообложения – как партнерство или как корпорация.

Налоги не резидентской LLC

Наиболее выгодно регистрировать LLC с одним владельцем. В таком случае прибыль компании представлена доходом физического лица и компания не должна нести налоговые обязательства. Вместо этого организация направляет прибыль собственнику, который уже самостоятельно должен указать свои доходы или убытки в личной налоговой декларации. Это возможно лишь потому, что LLC не считается отдельным объектом налогообложения. Владелец бизнеса сам выбирает юрисдикцию, в которую будет перечислен налог. В США налог с дохода в таком случае платится на уровне федерации и штата, а ставка налога прогрессирующая. То есть, чем выше доход, тем больше ставка. В целом он варьируется от 10 до 37 %.

Если вы настроены на развитие и большие перспективы, рекомендуем использовать компанию LLC для малого бизнеса в США. Это очень удобная организационно-правовая форма, которая позволяет минимизировать налоги и с большой выгодой работать на огромном потребительском рынке США.

Зарегистрировать американскую LLC может помочь Offshore Pro Group, детальное описание процедуры читайте в статье.

Налог с продаж — не единственный налог, который следует учитывать

Хотя вы можете подумать, что платите большой налог с продаж из-за того, как часто вы его взимаете, из списка налогов, которые вы будете платить в течение своей жизни, налог с продаж на самом деле не такой большой, как вы думаете. Даже если вы живете в штате, где действуют налоги с продаж, иногда существуют законные способы их избежать, в том числе налоговые каникулы. Фактически, вы, вероятно, будете платить больше в виде процентов по ссуде, чем налога с продаж на протяжении всей своей жизни.

Но если вы задумываетесь о том, какое налоговое бремя может быть у вас в новом штате, обязательно обратите внимание на эти более крупные налоговые счета:

Налоги на недвижимость: в диапазоне от примерно 0,30% на Гавайях до более 2% в Нью-Джерси владельцам недвижимости высылается налоговый счет, основанный на покупной цене дома. Однако по мере роста стоимости дома возрастают и налоги на имущество в каждом соответствующем штате. Этот расчет известен как оценочная стоимость и выполняется окружным оценщиком. Каждый штат рассчитывает это по-разному, поэтому обязательно уточняйте в Налоговом управлении соответствующего штата. И имейте в виду, что вы можете получить вознаграждение за переезд или возврат денег, уплатив налог на недвижимость с помощью кредитной карты.

Налог на прибыль: Если вы работаете в качестве работника по форме W2, а не по найму (формам1099) , вы будете видеть автоматическое списание подоходного налога из вашей зарплаты.

Существует два разных подоходных налога: федеральный подоходный налог и подоходный налог штата (хотя в некоторых населенных пунктах, таких как Нью-Йорк, есть собственный подоходный налог).

Таблицы федерального подоходного налога можно найти здесь.

В каждом штате разные ставки подоходного налога, поэтому обязательно проверьте, каково ваше налоговое бремя, прежде чем работать в другом штате.

В настоящее время в девяти штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.

Налоги на заработную плату: Подобно подоходному налогу, налоги с заработной платы также автоматически удерживаются, если вы являетесь сотрудником W2. Эти налоги могут отображаться в вашей квитанции как «FICA» или «MEDFICA». Эти налоги используются для финансирования таких программ, как Social Security и Medicare, и делятся между вами и вашим работодателем. По данным IRS, текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и работника, или 12,4% в сумме. Текущая ставка налогов по программе Medicare составляет 1,45% для работодателя и работника, или 2,9% в сумме.

Уплата налогов — неизбежная часть жизни в США, но есть законные способы избежать уплаты налогов. Когда дело доходит до вашей ежегодной налоговой декларации, существует множество вариантов налогового программного обеспечения, которое гарантирует, что вы максимизируете свои вычеты и минимизируете налоговые счета — и вы можете получить скидки на это с помощью подходящей кредитной карты.

View the discussion thread.

blog comments powered by DISQUS

Как в США не платить в налог с продаж

Бывает так, что вещь, которая вам необходима, продается только в одном магазине, а доставками международными он не занимается. Как же быть в таком случае? Вот тут и пригодится виртуальный адрес для покупок (действительно существующий). Его можно приобрести (и обойдется это недорого, кстати) в сервисах международной доставки. Используя его, вы покупаете товар обычным способом, только вместо своего настоящего домашнего адреса указываете виртуальный. Оплачиваете заказ, национальной почтовой службой доставляется туда посылка, вас извещает об этом, а затем вы отправляете ее по своему настоящему адресу.

Система налогообложения Америки для компаний

Если вы планируете открыть бизнес в США, то следует понимать особенности системы налогообложения данного государства, которая в 2020 году является трехуровневой.

Федеральный налог на прибыль в США 2020

Федеральные налоги в США, среди которых существуют обязательные и необязательные взносы для корпораций и индивидуальных предпринимателей. К обязательным относятся:

• подоходный налог с физлиц;
• корпоративный налог на прибыль компаний по ставке 21%;
• акцизные сборы.

Необязательные: таможенные пошлины, налог на наследство, выплаты в фонд социального страхования.

Важно! В 2020 году ставка подоходного налога для физических лиц (НДФЛ) на федеральном уровне изменилась и зависит от суммы прибыли и статуса налогоплательщика. Более подробная информация представлена в таблице ниже

Корпоративный налог в штатах США 2020

На штатном уровне, физические и юридические лица также обязаны вносить определенные платежи за свой доход. В настоящее время в некоторых штатах США ставки корпоративного налога изменились и могут быть фиксированными.

В таблице ниже представлены актуальные на 1 января 2020 года налоги на доход в штатах США, которые не заменяют федеральные обязательства, а дополняют. Об этом следует знать каждому учредителю компании в данном государстве и учитывать при налоговом планировании!

В 2020 году, некоторые штаты изменили свое налоговое законодательство, что чаще имеет благополучные последствия для предпринимателей:

• Ставки корпоративного подоходного налога во Флориде сохранились до 2021 года и составляют 4,45%.
• Ставка в штате Индиана снизилась до 5,5%, начиная с 1 июля 2019 года.
• Штат Миссисипи продолжает постепенно снижать свой 3% корпоративный подоходный налог, предусматривая освобождение от выплат с первых 3000 долларов.
• В Миссури ставка снижена с 6,25% до 4%, но была отменена возможность выбора формы бизнеса для распределения прибыли.
• Временная надбавка в штате Нью-Джерси снизилась с 2,5% до 1,5%, в результате чего, максимальная ставка корпоративного налога составила 10,5% вместо 11,5%.
• Также ожидается отмена налога на франшизу в штате Иллинойс для местных компаний в период с 2020 года по 2023 год.
• В штате Коннектикут в 2020 году отменен налог, ранее взимаемый с коммерческих компаний (BET).
• Невада, Огайо, Техас и Вашингтон решили отказаться от корпоративного подоходного налога, но вместо этого вводят валовый налог на прибыль предприятий, которые считаются экономически вредными из-за поиска налоговой выгоды.

Справка: самая низкая фиксированная ставка корпоративного налога 2,5% установлена в штате Северная Каролина, а самая высокая 12% в штате Айова США. 

Налог с продаж в США 2020

В 2020 году налог с продаж действует в 46 штатах Соединенных Штатов Америки и взимается на муниципальном уровне. В некоторых случаях такой обязательный платеж на порядок выше штатного. Точные сведения можно уточнить в налоговых органах юрисдикции или у специалистов нашего портала.

Налог на инвестиционную прибыль и прирост капитала США 2020

Кроме вышеупомянутых налогов, компании и физические лица в США обязаны уплачивать налог на прирост капитала. Прогрессивная шкала была введена в Америке в 2019 году для физических лиц и по состоянию на 2020 год имеет следующий вид:

1. 0% на прирост капитала выплачивают:
   1. самостоятельное физлицо при сумме прибыли до 40 000 долларов;
   2. лица, состоящие в браке и подавшие декларацию совместно, если сумма дохода достигает 80 000 долларов;
   3. пары, состоящие в браке, но подающие раздельные декларации – 40 000$;
   4. главы домашних хозяйств до установленного лимита дохода 53 600 долларов;
   5. компании и трасты до суммы дохода 2650$.
2. 15% ставка налога на прирост капитала:
   1. физлица – до 441 450$;
   2. семейные пары по одной декларации – 496 600$;
   3. семейные пары с раздельными декларациями – 248 300$;
   4. главы хоз.субъектов – 469 050$;
   5. трасты и корпорации – 13 150$.
3. Если сумма прибыли выше установленной для 15%, налог взимается по ставке 20%.

Важные напоминания

• Возможно, ваш номер ITIN истекает перед тем, как вы подадите налоговую декларацию в 2021 году. Все номера ITIN, не использованные ни одного разу за последние три года для подачи федеральной налоговой декларации, истекут 31 декабря 2020 года. Кроме того, все номера ITIN, выданные до 2013 года и содержащие в середине цифры 88 (например, 9XX-88-XXXX) истекут в конце года. Номера, содержащие в середине цифры 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 или 99, выданные до 2013 года и еще не продленные также истекут к концу этого года.
• Если вам необходимо подать налоговую декларацию в 2020 году, Налоговое управление США (IRS) рекомендует вам подать Форму W-7, «Заявление в налоговое управление США (IRS) на получение индивидуального номера налогоплательщика (ITIN)» или Форму W-7 (SP), Solicitud de Número del Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (на испанском языке) для возобновления своего номера ITIN. Напоминаем, что номера ITIN, содержащие в середине цифры 73, 74, 75, 76, 77, 81, 82, 83, 84, 85, 86 или 87, которые истекли в 2016, 2017, 2018 или 2019 году также могут быть продлены. Кроме того, истекшие в 2016, 2017, 2018 или 2019 году номера ITIN, содержащие в середине цифры 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76,77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85. 86 или 87 также могут быть возобновлены.
• Дополнительная информация приведена в Информационном листке по ITIN (Английский) PDF.
• Наряду с Формой W-7, вам потребуется сделать следующее:
  • приложить документы, удостоверяющие вашу личность, или их сертифицированные копии, заверенные организацией, выдавшей оригиналы, и все прочие требуемые приложения.
  • выбрать причины, по которой вам необходим номер ITIN, как указано в инструкциях по заполнению Формы W-7 и W-7(SP).

Примечание. Как правило, для подачи заявления на возобновление номера ITIN не требуется подавать налоговую декларацию, однако супруги и иждевенцы не могут заранее возобновить номер. Они могут возобновить свой номер ITIN только при подаче индивидуальной налоговой декларации, или при подаче другим лицом индивидуальной налоговой декларации, в которой они указаны для получения законной налоговой льготы (например, родитель-иждивенец, дающий право основному налогоплательщику указывать налоговый статус основного кормильца).

Налоговая декларация и возврат налогов

Физические лица (с доходом выше минимального уровня), корпорации, товарищества, поместья и трасты должны подавать ежегодные отчеты, называемые налоговыми декларациями, в федеральные и соответствующие государственные налоговые органы. Можно оформить возврат части налогов. Эти возвраты сильно различаются по уровню сложности в зависимости от типа файла и сложности их дел. В декларации налогоплательщик отчитывается о доходах и вычетах, рассчитывает сумму задолженности по налогам, сообщает о платежах и кредитах, а также рассчитывает причитающийся остаток.

Федеральные декларации по налогу на доходы физических лиц, имущества и трастов должны быть представлены к 15 апреля (в 2017 году, 18 апреля) для большинства налогоплательщиков. Декларации по корпоративным и партнерским федеральным доходам должны быть получены через два с половиной месяца после окончания финансового года корпорации. Налоговые декларации освобожденных от уплаты налогов организаций должны быть представлены через четыре с половиной месяца после окончания финансового года. Все федеральные возвращения налогов могут быть продлены. Сроки и Положения о продлении для государственных и местных налоговых деклараций различаются.

Декларации по налогу на прибыль, как правило, состоят из основной формы с прилагаемыми формами и графиками. В зависимости от сложности и характера дел налогоплательщика для физических и юридических лиц доступны несколько форм. Многие люди могут использовать одностраничную форму 1040-EZ, которая не требует никаких приложений, кроме заявлений о заработной плате от работодателей (формы W-2).

Электронная подача налоговых деклараций может осуществляться для налогоплательщиков зарегистрированными налоговыми органами.

Если налогоплательщик обнаруживает ошибку в декларации или определяет, что налог за год должен отличаться, он должен подать исправленную декларацию. Эти возвращения образовывают заявки для возмещения, если определено, что были переплачены налоги. Поэтому окончательная цифра, сколько подоходный налог в США в процентах от дохода, налогоплательщикам становится ясна только после сдачи и анализа налоговыми офицерами декларации.

Дополнительные налоги в США

Помимо основных, существует ещё множество федеральных и муниципальных налогов, о которых знают даже не все американцы. К примеру:

• на авиаперелёты;
• на регистрацию предприятий;
• на выдачу и обмен водительских прав;
• на мусор и утилизацию отходов;
• за пользование автомагистралями;
• на регистрацию собак;
• лицензионный сбор со свадеб;
• на парковку;
• на выдачу паспорта;
• на лицензию охотника и многие другие, количеством до ста.

Довольно неожиданными бывают дополнительные налоги 2-го и 3-го уровней. Так, некоторые штаты вводят налог на вход в парки, на пользование телефоном. Власти штатов Мэриленд и Вирджиния, с целью заставить обывателей экономить воду, ввели налог на спуск воды в унитазе.

К подобным странностям можно отнести следующие налоги США:

• на загар (посещение солярия стоит дополнительно $10);
• налог спортсмена, который должны платить спортсмены, выступающие в разных штатах;
• налог на запрещённые наркотики – в штате Теннесси торговцы наркотиками должны анонимно платить в государственный фонд; в случае ареста они доказывают уплату налога, показывая полученную печать;
• налог на снегоходы в Монтане, на форель в Нью-Мексико, на заключение брака в Массачусетсе.

Если сравнить процент налогов от доходов юридического или физического лица в США и России, то однозначный ответ дать нельзя по той причине, что он может быть разным в различных штатах. Однако, остаётся несомненным факт, что доходы жителей Америки позволяют им быть законопослушными налогоплательщиками, и в то же время не испытывать финансовых трудностей.

2015: Дыры в налоговой ИТ-системе обошлись американцам в $6 млрд

В феврале 2015 года стало известно об ущербе в несколько миллиардов долларов, который понесла американская экономика из-за налоговых мошеннических операций. Столь крупных потерь можно было избежать, если бы налоговый орган обновил свою ИТ-инфраструктуру.

По данным Счетной палаты США (Government Accountability Office, GAO) за 2014 год, мошенники незаконно получили налоговые вычеты на общую сумму около $5,8 млрд, что примерно соответствует $18,34 на каждого американца. Подобные действия преступников в 2011 принесли стране ущерб в размере $3,6 млрд. Таким образом, можно говорить о росте преступности в сфере налогообложения, пишет The Wall Street Journal.

Для нелегального получения налоговых вычетов мошенники используют краденные персональные данные. Заполняя бланки возврата налогов на чужие имена, они получают из Министерства финансов чеки, которые затем обналичивают.

Дыры в налоговой ИТ-системе обошлись американцам в $6 млрд

Одним из каналов кражи персональных данных налогоплательщиков является кибервзлом информационной инфраструктуры Службы внутренних доходов США (IRS). По словам комиссара налогового управления Джона Коскинена (John Koskinen), ИТ-системы устарели, но государство не спешит обновлять их, тем самым лишая своих граждан защиты от утечек.

В 2015 финансовом году бюджет на улучшение работы IRS уменьшился на $346 млн. Более $200 млн предназначались для критически важных обновлений ИТ-систем, отметил Коскинен.

В докладе GAO говорится, что для борьбы с мошенниками американское налоговое управление внедряет инструменты анализа данных, благодаря которым методы обнаружения неправомерных финансовых операций стали более динамичными. В 2014 году IRS заблокировала преступные транзакции, связанные с попытками получить налоговый вычет при помощи украденных сведений, на сумму $24,2 млрд.

Несмотря на ограниченные инвестиции IRS разрабатывает ряд технологий, способных защитить честных налогоплательщиков от действий преступников. В частности, планируется внедрить более совершенные способы идентификации пользователей на основе уникальных номеров компьютеров и планшетов, которые используются для электронной подачи налоговых деклараций.

Система налоговых кредитов

Что касается системы налоговых кредитов, то ее принято считать самой популярной льготой для юридических лиц. Система налоговых кредит подразумевает вычеты, которые проводят сразу из начисленных налогов. Практика показывает, что налоговые кредиты стимулируют инвестиции и инновации.

В Штатах также одной из самых распространённых форм государственной помощи инновационной активности благодаря налоговому кредиту называют уменьшение размера налогов или сокращение суммы сформированных налоговых обязательств. Существуют разные типы налоговых кредитов:

1. налоговый кредит на заработанный доход (Earned Income Tax Credit); 2. инвестиционный налоговый кредит для «бизнес-ангелов» (Angel Fund Investment Credit); 3. налоговый кредит на создание рабочих мест (Work Opportunity Tax Credit); 4. налоговый кредит на инвестиции в возобновляемую энергию (Renewable Energy Investment Tax Credit).

Кроме того, выделяют возвращаемые и невозвращаемые налоговые кредиты. В первом случае, если необходимо уплатить налоги в США в размере 500 долларов, однако вы имеете возможность получить возвращаемый налоговый кредит в размере 1,000 долларов. В такой ситуации, не нужно платить налоги и вам еще вернут 500 долларов в качестве возврата налогов. Во втором случае, даже если у вас будет невозвращаемый налоговый кредит на 1,000 долларов, то ваши налоговые обязательства снизятся до нуля, но при этом вы ничего не получите.

Internal Revenue Code

Federal tax law begins with the Internal Revenue Code (IRC), enacted by Congress in Title 26 of the United States Code (26 U.S.C.).

Note: The IRC materials retrieved via the above functions are provided as a public service by The Legal Information Institute of Cornell University Law School, not the IRS.

CAUTION.  The version of the IRC underlying the retrieval functions presented above is generated from the official version of the U.S. Code made available to the public by Congress.  However, this version is only current through the 1st Session of the 112th Congress convened in 2011.  Before relying on an IRC section retrieved from this or any other publicly accessible version of the U.S. Code, please check the U.S. Code Classification Tables  published by the U.S. House of Representatives to verify that there have been no amendments since that session of Congress.

Finally, the IRC is complex and its sections must be read in the context of the entire Code and the court decisions that interpret it.  At a minimum, please do not be misled by the false interpretations of the IRC promoted by the purveyors of anti-tax law evasion schemes.

Подоходный налог (Income Tax)

Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:

В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).

• Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),

• От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),

• Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),

• Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).

Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)

После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.

Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.

В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.

Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.

Американские LLС или C-Corporation — выбор нерезидента

LLС или C-Corporation — что лучше в плане налогового планирования, ведения бизнеса и перспектив? Ответить однозначно сложно и выбор делать нужно индивидуально, в зависимости от имеющихся обстоятельств. Чтобы проще было ориентироваться, сведем в общую таблицу признаки обеих организационно – правовых форм:

Несколько советов, как достичь максимума

Понимание особенностей налогообложения компаний в США, характеристики LLС и C-Corporation, а также консультация экспертов поможет сделать выбор. Но, прежде мы дадим еще несколько советов, которые помогут организовать бизнес в США, сделают его еще более эффективным и прибыльным:

• Реальный бизнес, пусть небольшого масштаба, который уже работает в другой юрисдикции и в планах собственника должен выйти на международный уровень лучше всего организовать в форме LLC. Ограниченное общество проще в плане отчетности и налогообложения.

• Для стартапов и компаний, которые будут принимать инвестиции, подходят только C-Corporation.

• Не стоит бояться сложной отчетности C-Corporation. Совет директоров, реестры – это не все так сложно, как может показаться на первый взгляд. Тем более если дела вашей компании будет сопровождать грамотный юрист.

Открыть свой бизнес в Америке при желании реально. Процедура состоит из нескольких этапов: выбор штата и оптимального типа компании, регистрация фирмы, открытие банковского счета, получение налогового номера и выбор стратегии налогообложения и прочее.

Много всего нужно предусмотреть, чтобы успешно работать в США. Предлагаем консультации и услуги наших специалистов, всегда готовых прийти на помощь. Связаться с нами можно с помощью онлайн-чата или написав нам на е-маил info@offshore-pro.info.

Какие существуют особенности налоговой системы США?

Налоговая система в США достаточно сложная и многогранная. Если кратко, то отличается она трехуровневой структурой. Налоги взимаются на трех уровнях: федеральном, региональном, местном. На каждом уровне свои налоговые правила, виды и ставки налогов. Даже формы отчетности могут отличаться. В зависимости от типа компаний возникают определенные налоговые обязательства на каждом из уровней. По этому же принципу возникают и права на вычеты и льготы

Какую компанию лучше выбрать нерезиденту для регистрации бизнеса в Америке?

Нерезиденты часто стремятся открыть собственную компанию в США. Большие перспективы и прочие выгоды юрисдикции привлекают иностранных предпринимателей. Среди них простота регистрация фирмы и гибкое налогообложение. Из множества организационно-правовых форм оптимальными для бизнеса нерезидентов принято считать: C-Corporation и LLC.  Корпорация подходит больше для стартапов, для привлечения инвестиций. LLC чаще выбирают индивидуальные предприниматели. В плане налогообложения обе формы собственности имеют возможности оптимизации.

Существуют ли в США «офшорные» штаты, в которых возможно полное освобождение от налогов?

В США нет офшоров. Миф о безналоговых штатах ошибочный. Возможно, он основан на том, что некоторые штаты на региональном уровне налогообложения могут не взимать налог на прибыль, но это не значит, что компания не должна платить налоги в федеральный и местный бюджет. Или же на уровне штата может отсутствовать определенный вид налога, но вместо него введен другой.