Какие налоги в израиле для резидентов в 2021 году

Сумма подоходного налога в скобках

Как было написано ранее, подоходный налог рассчитывается по двум источникам дохода:

• Доход от личных усилий.
• Доход от не-личных усилий.

Однако, прежде всего, важно сказать, что подоходный налог — это налог, рассчитываемый ежегодно, а не ежемесячно

1. Налоговые скобки на доходы от личных усилий

Личный доход — весь доход в результате работы или усилий. В том числе: доход от работы, доход от бизнеса или профессии, пенсия от предыдущего работодателя (бюджетная пенсия), пенсия из резервного фонда, пенсия по случаю потери кормильца, пенсия по инвалидности, пенсия выплачиваемая от Битуах Леуми, выходное пособие, пенсионное пособие или пособие в случае смерти, сумма капитализации вышеуказанных пособий, доход от арендной платы, который по крайней мере за 10 лет до того, как арендная плата использовалась в качестве личного дохода, бизнеса или профессии

Это налоговые ставки:

Ежемесячный доход (месячные налоговые скобки)	Годовой доход (годовые налоговые скобки)	Ставка налога
До 6,290 шекелей	До 75,480 шекелей	10%
6,291 шекелей – 9,030 шекелей	75,481 шекелей – 108,360 шекелей	14%
9,031 шекелей – 14,490 шекелей	108,361 шекелей – 173,880 шекелей	20%
14,491 шекелей – 20,140 шекелей	173,881 шекелей – 241,680 шекелей	31%
20,141 шекелей – 41,910 шекелей	241,681 шекелей – 502,920 шекелей	35%
41,911 шекелей или более	502,921 шекелей или более	47%

Налоговые скобки на доходы от личных усилий

Кроме того, лицо, имеющее годовой доход выше 647,640 шекелей (приблизительно 53,970 шекелей в месяц), должно платить налог на высокий доход (дополнительный налог) плюс 3%. То есть общий налог на высокий доход составляет 50% (47% + 3%).

пример:

Человек зарабатывает 10,000 шекелей в месяц в результате работы в среднем за год (120,000 шекелей в год). Какую сумму он будет платить?

• За зарплату до 75,480 шекелей он заплатит 10%, то есть 7,548 шекелей.
• За зарплату выше 75,480 шекелей до 108,360 шекелей (всего 32,880 шекелей) он заплатит 14%, то есть 4,603.20 шекелей.
• За зарплату выше 108,360 шекелей до 120,000 шекелей (всего 11,640 шекелей) он будет платить 20%, то есть 2,328 шекеля.
• Общий подоходный налог, который нужно платить в год, составляет 14,479,20 шекелей (или 1,206,60 шекелей в месяц).

Однако из этой суммы можно уменьшить кредиты, на которые имеет право то лицо: налоговые кредитные баллы, налоговый кредит на пенсионное обеспечение, налоговые льготы для разных населенных пунктов и многое другое.

2. Налоговые скобки на доходы от неперсональной нагрузки

Неличный доход — все прочие доходы от неперсонального напряжения. В том числе: аренда жилой квартиры и т.д.

Это налоговые ставки:

Ежемесячный доход (месячные налоговые скобки)	Годовой доход (годовые налоговые скобки)	Ставка налога
До 20,140 шекелей	До 241,680 шекелей	31%
20,141 шекелей – 41,910 шекелей	241,681 шекелей – 502,920 шекелей	35%
41,911 шекелей или более	502,921 шекелей или более	47%

Налоговые скобки на доходы от не-личных усилий

Кроме того, лицо, имеющее годовой доход выше 647,640 шекелей (примерно 53,970 шекелей в месяц), должно платить налог на высокий доход плюс 3%. То есть общий налог на высокий доход составляет 50% (47% + 3%).

Лицо, достигшее 60-летнего возраста в течение налогового года, имеет право на уплату налога в соответствии с налоговыми скобками по личным доходам — ​​даже если на практике они были созданы не по личным доходам.

Правильное списание расходов ‑ сокращение налогов

Практически любой вид бизнеса сопровождается расходами на ведение деятельности. Научитесь со старта четко фиксировать все расходы на бизнес или поручите эту задачу своему бухгалтеру. Грамотное списание расходов позволяет легально оптимизировать налогооблагаемый доход и уменьшить платеж в НДС. В тоже время израильские налоговые инстанции очень жестко наказывают любые подозрительные, по их мнению, попытки скрыть доход. Серьезные штрафы грозят не только за «серую» оптимизацию налогов, но и за элементарные ошибки и неточности. Избежать проблем с налоговыми и грамотно выстроить сокращение фискальных отчислений для вашего бизнеса поможет грамотный роэ хешбон.

Бизнес-виза в Израиль

Самое интересное, что в Израиле нет такого понятия, как бизнес-виза. Сегодня граждане России и Украины могут посещать страну сроком до 90 дней в течение не более 6 месяцев без виз. Этого времени вполне достаточно для регистрации компании и решения организационных вопросов. Однако как способ иммиграции в Израиль такой вариант не подойдет.

Инвестирование в израильскую экономику не позволит получить вид на жительство. Остается вести бизнес в Израиле отдаленно, проживая в своей стране. В этом случае потребуется помощь израильских бизнес-партнеров. Как вариант, можно воспользоваться другим способом переезда в Израиль для получения официального статуса.

Можно ли начать бизнес без юридического оформления?

В Израиле строго соблюдаются финансовая дисциплина и ведение отчетности частных предприятий. Не стоит начинать бизнес деятельность до юридического оформления: первый же отказ выдать налоговую квитанцию (хешбонит мас) или расписку о получении денег (кабала) может повлечь за собой обращение заказчика в должные инстанции с самыми неприятными последствиями. А вот обратившись к роэ хешбону (бухгалтеру-аудитору), можно начать свое дело без нарушения правил, и, если позволяет ситуация, воспользоваться специальными льготами для стартапов. Откройте свое дело в Израиле правильно.

Выбираем название фирмы

На этом этапе важно учесть, что название должно быть уникальным и не созвучным с известными уже существующими названиями других компаний на рынке, особенно в вашем секторе. Иначе, зарегистрировать фирму станет возможным только после того, как будет подобран допустимый вариант

Ну и конечно, в регистрации бизнеса будет отказано, если в имени компании будет что-то оскорбительное или нарушающее устои израильского общества. В зависимости от формы собственности могут быть и особые требования. Например, общество с ограниченной ответственностью должно содержать аббревиатуру “LTD” в своем названии.

Обычно название компании тяжело дается начинающему предпринимателю. Дадим вам пару советов из нашего опыта. Очень удачно выходит, если имя фирмы говорит о сути вашего бизнеса, тогда оно первым начинает продавать ваш продукт или услуги. Возможен и другой подход ‑ если ваш бизнес ориентирован на частных лиц или основан на эксклюзивных знаниях и умениях, используйте собственное имя и развивайте то, что называется «личным брендом». Помните, название компании будет удачным, если оно будет всем понятным, легко произносимым и запоминающимся.

Индивидуальный налог

Статус подачи

В качестве основы дохода резиденты Израиля облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного из израильских источников. Доход включает в себя занятость, доход от бизнеса и пассивный доход от банковских вкладов и сбережений.

Человек считается резидентом, если его «центр жизни» находится в Израиле. Если физическое лицо провело 183 дня или более в Израиле в течение текущего налогового года или если физическое лицо провело 30 дней или более в Израиле в течение текущего налогового года, а общее количество дней, проведенных в Израиле в течение текущего налогового года и двух предыдущих лет, составляло 425 дней или более.

Один заявитель подаст единую оценку, а супружеская пара подаст совместную оценку, но может отказаться от нее, если возникнет необходимость.

Годом для целей налогообложения для физических лиц является календарный год, и они должны подавать свои годовые налоговые декларации до 30 апреля следующего года.

Налоговые ставки

Базовые ставки подоходного налога следующие (по данным налоговой службы Израиля). Налоги взимаются с годового дохода; Заработная плата в Израиле обычно указывается по месячной ставке, поэтому она включена для удобства.

Уровень годового дохода (шек.)	Уровень ежемесячного дохода (шек.)	Ставка налога на 2019 год
0 – 75,720	0 — 6,310	10%
75,721 – 108,600	6311 — 9,050	14%
108,601 – 174,360	9051 — 14,530	20%
174,361 – 242,400	14,531 — 20,200	31%
242,401 – 504,360	20,201 — 42,030	35%
504,361 — 649,560	42,031 — 54,130	47%
более 649 560	более 54 130	50%

Прочие источники дохода	Ставка налога на 2014 год
Прирост капитала	25-32%
Интерес	25-32%
Дивиденды	25-32%
Наследование	Никто

Процедура регистрация новой компании

Все формы ведения бизнеса регистрируются через открытие дела в трех инстанциях:

в Управлении по налогу на добавочную стоимость (Маам) юридическое лицо получает свидетельство и регистрационный номер, а также получает возможность заказывать и выдавать квитанции.
в Управлении Подоходного налога (Мас Ахнаса) устанавливается размер налоговой ставки, периодичность и объемы отчетности, способ ведения бухгалтерского учета. Если, чтоб открыть компанию, предприниматель заручится поддержкой опытного аудитора, то он может добиться льготных условий, вплоть до полного освобождения от налогов на первый год. В дальнейшем налог начисляется по итогам отчетности, в зависимости от прибыльности.
в Службе национального страхования (Битуах Леуми) устанавливается размер страховых взносов, которые в будущем позволят предпринимателю и его сотрудникам претендовать на пенсии, различные пособия и прочие социальные гарантии. Каждый израильтянин, на основании взносов в эту организацию, по достижении определенного возраста, начинает получать пособие по старости с надбавкой за стаж

Страхование также важно в случае наступления инвалидности или длительной временной нетрудоспособности. Сумма выплат зависит от прибыли и уровня занятости в бизнесе, она корректируется ежегодно.

Для индивидуального предпринимателя (эсек патур, эсек мурше) на этом регистрация бизнеса завершается.

Далее в эти же органы подается периодическая отчетность и через них уплачиваются в казну налоги. Кстати, отчетность обязательна даже в периоды, когда ваш бизнес простаивал и не приносил доход, иначе неминуем порядочный штраф.

В отличие от индивидуального предпринимателя (эсек патур, эсек мурше), регистрация компании (хевра баам) имеет два этапа. Сначала в государственный орган при Министерстве юстиции Израиля под названием «Регистратор компаний» (рашам хеврот) подается специальный пакет документов (информация о владельцах и ТОП-менеджменте, устав компании и прочие данные), а также оплачивается пошлина за открытие компании в размере 2600 шекелей (на 2017 год), плюс услуги адвоката около 1000 шекелей. Далее, по аналогии с индивидуальным предпринимателем, открываются дела компании в трех налоговых инстанциях, с последующей отчетностью и уплатой налогов. Плюс, ваша фирма будет ежегодно отчислять фиксированную сумму налога (агра) в «Регистратор компаний».

Соотношение доходов и расходов на жизнь

Аренда однокомнатной квартиры в центре города обойдется, в среднем, в 2250 шекелей. В пригородах и небольших городах на удалении 30-50 километров от крупных мегаполисов – значительно дешевле. Коммунальные услуги, в среднем, обойдутся в 500 шекелей. Но всё зависит от вашего образа жизни. Можно получить квитанцию как с два раза меньшей суммой, так и с два раза большей. Продукты питания и одежда выйдут дешевле, чем в России. Общественный транспорт и такси стоят дорого. Дневной абонемент с возможностью совершить несколько поездок обойдется в 11 шекелей. Поездка на такси продолжительностью 20 минут будет стоить 72 шекеля (1350 рублей).

Статья расходов	Шекели	Рубли
Аренда 1-комнатной квартиры в крупном городе	2250	40400
Коммунальные услуги	500	8980
Медицинская страховка	80	1436
Проездной на 1 месяц	64	1150
Мобильная связь	30	540
Домашний интернет	25	450

Даже устроившись на рабочее место с низкой оплатой труда, один взрослый человек способен обеспечить свою жизнь на минимально приемлемом уровне.

Индивидуальный налог

Статус подачи

В качестве основы дохода резиденты Израиля облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного из израильских источников. Доход включает в себя занятость, доход от бизнеса и пассивный доход от банковских вкладов и сбережений.

Человек считается резидентом, если его «центр жизни» находится в Израиле. Если физическое лицо провело 183 дня или более в Израиле в течение текущего налогового года или если физическое лицо провело 30 дней или более в Израиле в течение текущего налогового года, а общее количество дней, проведенных в Израиле в течение текущего налогового года и двух предыдущих лет, составляло 425 дней или более.

Один заявитель подаст единую оценку, а супружеская пара подаст совместную оценку, но может отказаться от нее, если возникнет необходимость.

Годом для целей налогообложения для физических лиц является календарный год, и они должны подавать свои годовые налоговые декларации до 30 апреля следующего года.

Налоговые ставки

Базовые ставки подоходного налога следующие (по данным налоговой службы Израиля). Налоги взимаются с годового дохода; Заработная плата в Израиле обычно указывается по месячной ставке, поэтому она включена для удобства.

Уровень годового дохода (шек.)	Уровень ежемесячного дохода (шек.)	Ставка налога на 2019 год
0 – 75,720	0 — 6,310	10%
75,721 – 108,600	6311 — 9,050	14%
108,601 – 174,360	9051 — 14,530	20%
174,361 – 242,400	14,531 — 20,200	31%
242,401 – 504,360	20,201 — 42,030	35%
504,361 — 649,560	42,031 — 54,130	47%
более 649 560	более 54 130	50%

Прочие источники дохода	Ставка налога на 2014 год
Прирост капитала	25-32%
Интерес	25-32%
Дивиденды	25-32%
Наследование	Никто

Налог на прибыль в Китае

Китай привлекает все больше инвесторов и предпринимателей из-за возможности участия в бизнесе по всей планете. Охватывая все континенты, страна заявила о себе как о главном поставщике товаров повседневного потребления и мобильной техники. Кроме того, сырьевой рынок настолько разнообразен, что многие бизнесмены из России стали все чаще открывать и переносить свой бизнес на китайскую территорию. Налогообложение в КНР для резидентов или нерезидентов мало чем отличается между собой.

Основной налог, установленный для бизнеса, является «на прибыль» или Corporate income tax. Его процент зависит от следующих факторов:

• для стартапов, новых компаний – 15%;
• для малого бизнеса с низкой рентабельностью – 20%;
• для предприятий, действующих свыше одного года – 25%.

Для расчета применяется прямой или косвенный метод, чаще всего китайские предприниматели используют второй вариант, он более простой и эффективный. Расчетный период начинается с 01 января и заканчивается 31 декабря.

Формула прямого метода: Облагаемый доход = Валовый – Не облагаемый – Налоговый – Вычеты – убытки предыдущего года (при их наличии). Corporate income tax = Облагаемый доход *15%/20%/25%.

Формула косвенного метода: Облагаемая прибыль = Валовая ± Корректировки ± Прибыль, компенсирующие убытки предыдущего года. Corporate income tax = Облагаемая прибыль *15%/20%/25%

Выбираем организационно-правовую форму компании

Выбор формы собственности нового бизнеса зависит от множества факторов: вид деятельности (в том числе лицензируемый или нет), количество собственников и обязательства учредителей, география бизнеса (имеет значение не только планируется ли международная деятельность, но и в каких регионах Израиля будет работать ваша фирма), необходимо спрогнозировать объемы ежегодного денежного оборота, перспективы налогообложения и многое другое

Прежде чем зарегистрировать бизнес в Израиле, важно четко знать ответы на все перечисленные выше вопросы. И в этом вам может помочь грамотный аудитор

Кстати, для иностранных компаний также важно проанализировать будет ли им выгоднее выходить на израильский рынок в качестве дочерней компании или открывать представительство.

Итак, законами Израиля определены такие формы ведения бизнеса: индивидуальный предприниматель, компания (открытое или закрытое акционерное общество, ООО), филиал (или представительство), партнёрство, кооператив и т.д.. Но, несмотря на многообразие возможных вариантов, бизнес в Израиле преимущественно регистрируют в форме индивидуального предпринимателя (эсек патур, эсек мурше) или в качестве компании с ограниченной ответственностью (хевра баам).

Наиболее простая форма индивидуального предпринимателя ‑ эсек патур. Этот вид бизнеса освобожден от уплаты НДС и подходит для специалистов, которые самостоятельно продают свои услуги или продукты частным лицам. Но есть виды деятельности, которые не могут быть оформлены как эсек патур, т.к. по закону они не могут быть освобождены от уплаты НДС. Например: аудиторы, адвокаты, врачи, ветеринары, переводчики и прочие представители, так называемых, «свободных профессий». Попадает ли ваш вид бизнеса под эту категорию, лучше заранее уточнить у своего бухгалтера. Эсек патур не выдает налоговых квитанций, потому отчитывается в ведении дел в Маам раз в год в форме “налоговой декларации для освобождённых предпринимателей″. Но этот вид компаний ограничен в размере годового оборота. В 2018 году допустимая сумма составляла 99 003 шекелей.

Если ваша фирма будет иметь больший оборот, либо в планах работать с другими юридическими лицами, что предполагает необходимость выдавать налоговые квитанции, то лучше открывать эсек мурше. У эсек мурше нет ограничений в обороте. Здесь уже нужно отчитываться по НДС раз в пару месяцев или каждый месяц при особо крупных доходах. Сводный отчет эсек мурше подает один раз в год.

Бизнес, который предполагает крупные вложения, несколько собственников и значительный оборот регистрируется как хевра баам ‑ компания с ограниченной ответственностью. Такая организационно-правовая форма предполагает достаточно сложную отчетность. Кроме того, открыть и вести дела хевра баам без опытного бухгалтера невозможно.

Двойное налогообложение с Израилем

Так как израильские резиденты платят налоги из источников по всему миру, это может привести к неоправданному двойному налогообложению как в Израиле, так и в стране источника получения дохода. Во избежание такого нарушения прав израильтян государство заключило со множеством стран специальные соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

В число подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения с Израилем вошли в том числе такие государства:

Страна	С какого момента применяется
Австрия	1 января 2019 года
Украина	1 января 2007 года
Италия	1 января 1999 года
Эстония	1 января 2010 года
США	1 января 1995 года
Беларусь	1 января 2004 года
Великобритания	4 января 1961 года
Грузия	1 января 2012 года
Германия	1 января 2017 года
Нидерланды	4 января 1970 года
Венгрия	1 января 1993 года
Греция	1 января 1999 года
Норвегия	1 апреля 1965 года
Испания	1 января 2001 года
Чехия	1 января 1995 года
Россия	1 января 2001 года

С полным перечнем стран, подписавших соглашение с Израилем, можно ознакомиться на .

Возврат налога НДС в Израиле

Возможность предоставляется только для туристов и граждан, не являющихся налоговыми резидентами (иностранцев, проводящих в стране менее 182 дней в году). Налог на товары и услуги в государстве составляет 18%, в отличие от республик ЕС данная юрисдикция обещает полный возврат налога

в Израиле как для беженцев, так и для рядового населения. Для получения обратно указанной ставки НДС следует знать некоторые нюансы:

1. Процедура возможна для всех иностранных посетителей . Если турист является гражданином РФ, то для получения отката ему нужно предъявить квитанцию из магазина, у которого есть подписанное соглашение с Россией о возврате сбора на добавочную стоимость. Таких точек много.
2. Получение денег назад доступно только при покупке на сумме более 400 шекелей .
3. При приобретении табачной продукции и алкоголя возврат не предусматривается за исключением случаев, когда покупатель сможет доказать, что товар взят не для личного использования.
4. Чем выше сумма покупки, тем ниже уровень возврата пошлины.
5. Отдача осуществляется только магазинами с табличкой Tax Refund . Процедура производится на основании квитанции и специального бланка возврата.

Туристы часто интересуются вопросом наличия НДС в Израиле при бронировании отеля

. Данный сбор равен 17% от стоимости номера. Для граждан страны пошлина уже включена в цену, для нерезидентов существует особая система: на таможенных пунктах аэропортов иностранцам не всегда ставят штампы в паспорта. Если у вас нет отметки, то17% придется оплатитьсверху стоимости брони . В противном случае вы будете должны только ту сумму, что была указана при бронировании. О постановке печати можно попросить проверяющего служащего таможни.

Налоги для физических лиц

Статус налогового резидента

Статус налогового резидента в Израиле присваивается, если человек проводит в стране 183 дня в году и больше. Также действует принцип «центра жизненных интересов», который учитывает семейные, социальные и экономические связи с Израилем. При наличии подтвержденных связей достаточно присутствовать в Израиле всего 30 дней в году.

«Если ваша семья живет в Израиле, если вы проводите тут больше времени, чем в любой другой стране мира, нет смысла высчитывать дни и стараться провести в Израиле меньше шести месяцев в году, от статуса налогового резидента это не избавит», — поясняет Эли Гервиц, адвокат и президент израильской русскоязычной адвокатской коллегии «Эли (Илья) Гервиц».

Подоходный налог («мас ахнаса»)

Подоходный налог действует на все личные доходы физических лиц: заработную плату, доход от ведения бизнеса (кроме сельскохозяйственного производства), пенсионные пособия и другие.

Ставка налога прогрессивная в зависимости от размера дохода:

Ежемесячный доход (шекель)	Годовой доход (шекель)	Ставка
До 6 290	До 75 480	10%
6 291 — 9 030	75 481 — 108 360	14%
9 031 — 14 490	108 361 — 173 880	20%
14 491 — 20 140	173 881 — 241 680	31%
20 141 — 41 910	241 681 — 502 920	35%
Более 41 911	Более 502 921	47%

Физлица, чей годовой доход превышает 647 640 шекелей, платят на эту сумму дополнительные 3%. Это так называемый налог на особо высокий доход с суммарной ставкой 50%.

Пример расчета подоходного налога для зарплаты 100 000 шекелей в год:

75 480 х 10% + (100 000 — 75 480) х 14% = 7 548 + 3 433 = 10 981 шекель

В общем виде налоговые обязательства резидентов, которые получают доход только от трудовой занятости, выполняются их работодателем. Самостоятельно подавать налоговую декларацию нужно в следующих случаях: 

• если у вас несколько мест работы или источников дохода;
• если ваш годовой заработок превышает 590 000 шекелей;
• если вы нерезидент и налог на доход не удерживается у источника.

В целом принципы налогообложения резидентов и нерезидентов одинаковы, однако для них действуют разные льготы. Также существуют дополнительные правила для новых иммигрантов, репатриантов и экспатов.

Льготы для резидентов

В Израиле действует система «льготных налоговых единиц» («некудот зикуй»), которая позволяет снизить подоходные налоги. 

Определенным категориям лиц полагаются налоговые единицы, каждая из которых в 2021 году дает налоговый вычет в размере 218 шекелей в месяц или 2616 в год.

Основные налоговые единицы:

• Гражданин Израиля — 2,25
• Женщина — 0,5
• Несовершеннолетний работник (16-18 лет) — 1
• Льготы на детей — от 0,5 до 2,5 в зависимости от возраста ребенка
• Солдаты — от 1 до 2 в зависимости от срока службы

Таким образом, каждый гражданин Израиля имеет как минимум 2,25 балла, что дает 5 886 шекелей в год. Если ваш подоходный налог не превышает эту сумму, то он фактически погашается за счет «некудот зикуй».

Льготы для иммигрантов и репатриантов

Для иммигрантов и вернувшихся в страну репатриантов после 10 лет отсутствия в Израиле действуют особые налоговые правила.

В течение первых 18 месяцев пребывания в стране им положены 3 льготные единицы «некудот зикуй», на следующий год — 2 и на третий — 1.

Например, если вы переехали в Израиль, но при этом сдаете квартиру в России, налог на арендный доход вам платить не нужно.

Не будет облагаться налогом в первые 10 лет и прирост капитала при продаже зарубежных активов. Если вы стали налоговым резидентом в 2021 году, а квартиру в России продадите, скажем, в 2026-м, то налог на прибыль не заплатите. 

Льготы для квалифицированных экспатов

Приглашенным из-за границы экспертам и лекторам тоже предоставляются льготы. Это касается узкоспециализированных знаний и навыков, которыми не владеют израильские специалисты.

Подтвержденный статус иностранного эксперта позволяет платить не более 25% налога на определенный размер дохода в течение 3 лет с возможным продлением до 5 лет. 

В первые 12 месяцев работы в Израиле также можно вычесть из налогообложения расходы на проживание (до 330 шекелей в день или 50% от заработной платы) и некоторые коммунальные услуги. Для этого необходимо сохранить договор аренды, гостиничные счета и квитанции об оплате ЖКУ.

Страховые взносы («Битуах Леуми»)

Помимо подоходного налога физические лица платят взносы в национальную систему страхования и налог на страхование здоровья.

Какие налоги взимаются в Испании

Все налоговые платежи в Испании разделены на несколько групп:

• обложение прибыли (физлиц и организаций);
• социальные взносы (социальное и пенсионное страхование работников);
• имущественные налоги (приобретение и продажа недвижимости, налог на роскошь и т.д.);
• НДС;
• гербовый сбор.

Налогообложение в королевстве осуществляется на трех уровнях:

• государственный: подоходный, на прибыль организаций, на добавленную стоимость (IVA);
• региональный: на уровне провинций и областей – гербовый, налог на переход права собственности;
• муниципальный: на право владения недвижимостью, вывоз мусора, владение транспортом и прочие местные сборы.

Определить конкретно, какие налоги в Испании нужно заплатить отдельно взятому предприятию или частному лицу, можно только в том случае, если наверняка знать статус плательщика, его территориальное месторасположение или регистрацию.

Какие платежи предусмотрены для физических лиц

Главным налогом для физических лиц в Испании по праву считается подоходный (НДФЛ), однако кроме этого резиденты и нерезиденты страны должны уплачивать еще несколько довольно распространенных сборов:

Наименование	Испанское название	Ставка	Примечание
Подоходный налог с резидентов	Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)	19–45 %	Прогрессивная шкала ставок, где доход до 12 450 евро в год облагаются по минимальной ставке (19 %), а максимальная (45 %) применяется к заработкам выше 66 000 евро
Налог с нерезидентов	Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR	0.24	Право на снижение налогов дает сертификат резидента. Граждане ЕС уплачивают налог в размере 19 %
Налог на наследство и дарение	Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones	7,65–34%	В зависимости от решения местных властей и стоимости дарения
Налог на дорогостоящее имущество	Impuesto sobre el Patrimonio	0,2–2,5%	Обычно налог взимается с недвижимости дороже 700 тысяч евро, но в некоторых регионах данный порог может быть существенно ниже
На недвижимое имущество	Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI	0,4–1,1 %	Налоговая база – кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка
Транспортный налог	Impuestos obre vehículos de tracción mecánica	Ставка утверждается муниципалитетом и зависит от объема двигателя и его экологичности	Уплачивают владельцы любого исправного транспорта на механической тяге, пригодного для участия в дорожном движении, кроме велосипедов, тракторов, автобусов, мотоциклов и прицепов.

Основные налоги для юридических лиц

Предприятия и организации Испании наравне с частными лицами обязаны вносить свою лепту в формирование доходной части бюджета государства. Для юрлиц главными считаются:

Наименование	Испанское название	Ставка	Примечание
Налог на прибыль	Impuesto sobre Sociedades (IS)	0.25	Для вновь созданных компаний в первые два года может применяться ставка 15%
НДС	Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)	21 %, 10 %, 4 % и 0 %	Сниженные ставки применяются для продуктов питания, лекарств, товаров первой необходимости, общественного транспорта, нового строительства
Акцизы	Impuestos Especiales	Устанавливаются на каждую категорию продукции отдельно	Подакцизными считаются алкоголь, пиво, табачные изделия, топливо, ГСМ
Налог, связанный с видом экономической деятельности	Impuesto sobre actividad económica, IAE	1000-4000 евро в год	Муниципальный сбор, только для предприятий с оборотом свыше 1 млн евро

Немало хлопот плательщикам доставляет косвенный налог на добавленную стоимость (IVA). Несмотря на то что его платят конечные потребители, обязанности по отчетности и формированию платежей на всех этапах возложены на бизнес.

Возврат НДС для иностранцев

Как и во многих других странах, в Израиле действует система такс-фри – возврата иностранным туристам сумм НДС при вывозе покупок за пределы страны. Более того, не включается НДС в аренду транспорта и услуги гида, нет НДС в Израиле при бронировании отеля и при проживании в хостеле, при организации экскурсий и питании, организованном в туристических компания или в отелях. За эти услуги вернуть НДС нельзя, поскольку он не добавляется в их стоимость.

Все остальные покупки, вывозимые за границу и сделанные в магазинах со специальной отметкой (TAX REFUND) позволяют вернуть налог по системе такс-фри.

Вернуть полный НДС можно только с суммы покупки около 100 долларов. Чем выше стоимость, тем меньше процент возврата. Если говорить о том, с какой суммы такс-фри в Израиле начинают выплачивать, то обычно это также 100 долларов: оформление возврата по меньшей сумме не имеет практического смысла. Так, при покупке стоимостью до 100-150 долларов вернут 15-17 %, до 250 долларов –13 %, и так далее.

При покупке помимо квитанции покупателю потребуется специальный магазинный бланк, который вместе с товаром придется предъявить на границе при выезде. Если на магазине табличка TAX FREE, это значит, что НДС уже вычтен и вернуть его не удастся.

Обратите внимание, что предусмотрен даже возврат НДС за медицинские услуги в Израиле: оформляет его на практике лишь одна компания – Change Place; убедитесь,  что у больницы есть с ней контракт

Дьюти-фри

Осуществив покупки в дьюти-фри в аэропорту Бен-Гурион, туристы и гости Израиля не получат возврат НДС, так как он не включен в стоимость.