Налоги во франции и монако: консультации, заполнение и подача налоговых деклараций

Налоговые льготы и вычеты

Вычеты и льготы предусмотрены во всех бюджетных отчислениях и имеют специфику в зависимости от вида налогообложения.

При определении подоходного сбора база уменьшается на сумму:

• расходов для выполнения профессиональных обязанностей;
• на приобретение или строительство дома/квартиры;
• лекарственных препаратов;
• на медицинское и социальное страхование;
• охранную сигнализацию;
• благотворительность;
• финансовую помощь отдельно живущим родителям.

Предприятия имеют льготы по платежу на профит в следующих случаях:

• 100% на сумму списания ускоренной амортизации;
• 19% на выручку от реализации активов старше 2-х лет, если она направлена на обновление фондов;
• 25% на расходы по подготовке кадров;
• 0% первые 2 года после начала деятельности;
• 25% на 3 год;
• 50% на 4 год;
• 75% на 5 год.

Не облагается профит, направленный в резервные фонды от будущих убытков.

Налог на имущество и богатство во Франции

Налог на недвижимость во Франции: Taxe fonciere

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется платить taxe foncière или французский налог на недвижимость, даже если вы сдаете ее в аренду. Счет на оплату taxe foncière приходит в последнем квартале года, а его размер определяется на основе предполагаемой годовой стоимости аренды недвижимости, умноженной на процент, установленный коммуной (дополнительную информацию можно получить в местной mairie). Вы можете оплачивать налог в рассрочку или авансом, ежемесячно дебетуясь.

Ставка taxe foncière для первичного жилья составляет около 1%, а для вторичного жилья — 3%. Как и налог на жилье, он также включает в себя дополнительный налог prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire, однако налоговые льготы на детей не предоставляются. Вам также потребуется оформить страховку во Франции.

Сбор отходов

Обычно наряду с налогом на фонды взимается налог на вывоз мусора (TEOM), который представляет собой плату за услуги по вывозу мусора. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают взимать налог с жителей.

Французский налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала во Франции (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций.

Налог на сбережения и инвестиционный доход и прибыль взимается по единой фиксированной ставке 30%, которая состоит из подоходного налога в размере 12,8% и социальных сборов в размере 17,2%.

Налог на прирост капитала на имущество состоит из подоходного налога в размере 19% плюс 17,2% социальных сборов, что в сумме составляет 36,2%.

Французский налог на богатство

В 2018 году Франция отменила налог на богатство на финансовые активы, заменив его на IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), который применяется только к активам недвижимости. Уровни налога на богатство следующие:

• 800 000 евро — 1,3 млн евро: 0,50%
• 1,3 млн евро — 2,57 млн евро: 0,70%
• 2,57 млн евро — 5 млн евро: 1%
• 5 млн евро — 10 млн евро: 1,25%
• 10 млн евро+: 1,5%

Напоминаем, что нерезиденты облагаются налогом только на французские активы, в то время как резиденты облагаются налогом на все активы по всему миру. Для резидентов Франции действует предельный размер налога на богатство, то есть общая сумма налогов не должна превышать 75% от дохода.

Согласно законодательству, налог на богатство не должен превышать 75% от дохода.

Виды налогов

Налог на доходы

Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.

Россиянин, недавно прибывший в страну, в первый год должен сам обратиться в ближайшее отделение налоговой службы и взять там бланк декларации. Заполнить его придётся даже в том случае, если работа во Франции пока не найдена. При возникновении проблем с заполнением консультацию по этому вопросу можно получить непосредственно в налоговой службе.

Налог на добавленную стоимость дает 45% всех налоговых поступлений, это основной косвенный налог. Он взимается методом частичных платежей.

Есть четыре вида ставок НДС:

• 19,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;
• 22% предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;
• 7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);
• 5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада, медикаменты, жилье, транспорт).

На недвижимость

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

• страховку;
• ремонтные работы;
• обслуживание;
• отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
• иные расходы.

Отчисления на проживание

Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика

Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли. Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости

На наследство

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

На профессиональное образование

Все компании, которые действуют в рамках французского правового поля, обязаны делать выплаты на профессионально-техническое обучение местных рабочих – действующих и потенциальных. Для этого с фонда заработной платы коммерческих юридических лиц взимается 0,5% +еще 0,1% в целом. Причем если компания-налогоплательщик использует временных сотрудников, то выплаты поднимаются до 2%. Кроме того, еще 0,3% взимаются на подготовку молодежи в стране.

Коммерческие организации со штатом сотрудников больше 10 человек обязаны делать 0,65% выплаты из фонда оплаты труда на инвестиции в возведении жилой недвижимости. Относительно форма такого финансирования, то он может быть какой угодно – от предоставления кредитов до прямых капиталовложений.

На богатство

Французы, чей ежегодный доход превышает 1 млн. евро, будут платить больше налогов, чем граждане с меньшим заработком. Самые крупные налоги будут платить самые богатые представители населения.

Увеличение налога для богатых является частью французского плана по сокращению бюджетного дефицита страны. Предполагается, что правительство Франции откажется от налоговых льгот вместо сокращения расходов, чтобы обеспечить плановую экономию в 5-10 млрд. евро.

Чем Франция выделяется среди других государств в отношении налогообложения

Согласно французскому законодательству, все виды доходов облагаются налогом, за исключением некоторых особых случаев. В перечне всех сборов более 200 наименований, и эта цифра значительно превышает количество «податей» в других экономически развитых странах.

Особенности налоговой системы

Налоговые ставки в государстве рассчитываются по прогрессивной ступенчатой шкале, что указывает на наличие зависимости между уровнем дохода и суммой, которую плательщик обязывается перечислять в казну.

Принципы фискальной системы французского государства

Стоит отметить, что Франция по многим показателям ярко выделяется среди своих соседей, и это касается не только вышеуказанных фактов. Не зря в последние годы страна прославилась потоком бизнес-иммиграции, ведь нововведения в налоговое законодательство заставили предпринимателей искать лучшее место для ведения собственного дела.

Обеспеченные люди обязаны уплачивать в казну баснословные суммы

Однако ниже мы говорить будет вовсе не об этом. Для начала давайте разберемся в основных особенностях фискальной системы Франции

Итак, важно понимать, что все виды сборов условно разделяются на определенные группы

Это налоги:

• на доходы;
• те, которые включены в стоимость товара, услуги;
• на собственность;
• на прибыль;
• на социальное страхование в систему социального обеспечения.

Виды налогов

Большая часть налогов собирается правительством и местными органами самоуправления, а социальные отчисления – фондом соответствующего обеспечения.

Все налоги также разделяются на государственные и местные

Следует видеть разницу между сборами, которые применяются к производству, импорту, благосостоянию и прочим доходам, и социальными отчислениями, которые являются частью общей заработной платы, выплачиваемой нанимателем работнику.

Какие налоги приносят в казну наибольшую прибыль

Кто должен платить налоги во Франции?

Лица, которые постоянно проживают на территории страны и ведут в ней какую-либо деятельность. Это может быть работа по трудовому договору, предпринимательская деятельность и иное;

• Те, кто проживает во Франции свыше 183 дней в календарном году (необязательно непрерывно);
• Собственники активов;
• Иностранные резиденты, имеющие доход от деятельности в государстве.

Льготы и вычеты

Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.

Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.

Личный аккаунт в Impots Gouv

Создать личный кабинет в сервисе Impots Gouv необходимо до 30 ноября нынешнего года, в противном случае сроки для своевременного зачисления французского налога будут упущены. Если при регистрации французского бизнеса нерезиденты уже создали собственный электронный кабинет, достаточно выполнить вход. В противном случае необходимо:

После полной настройки профессиональной учетной записи все бизнесмены-нерезиденты и резиденты могут пользоваться полным спектром услуг, включая проверку налоговых счетов по уплате CFE. Для этого необходимо:

• найти свой налоговый счет в разделе Consulter /Avis CFE (справа);
• после автоматического открытия новой вкладки в браузере вы сможете проверить свой счет с суммой налога через Accès aux avis de CFE (синее поле под меню) или через меню Accès par Impot /Cotisation Fonciere des Entreprises;
• в результате вы получаете список счетов за каждый год в бизнесе с суммой текущего налога в последней графе соответствующей таблицы;
• для просмотра полного счета CFE нажмите на жирный текст в таблице Avis d’Imposition 2020 года.

Изучите детально перечень налогов во Франции, обязательных к уплате работающими здесь компаниями.

CFE во Франции 2020 года – добавление банковских реквизитов

Чтобы быстро оплатить выставленный счет по налогу, в аккаунте www.impots.gouv.fr можно добавить данные своего банковского счета. Сделать это можно следующим образом:

• вернутся к первой вкладке, открытой на первом шаге;
• нажать на Mon espace/Gérer mes comptes bancaires (слева);
• выбрать услугу Mes en ligne/Adhérer aux services;
• добавить свой номер SIREN во всплывающем окне и нажать на Valider. Ваш номер SIREN — это первые 9 цифр номера SIRET;
• в Vous agissez pour le compte de cette entreprise en tant щелкнуть «Represensent légal», затем подтвердить;
• в таблице выбрать Payer autres impôts et taxes и подтвердить;
• подтвердить еще раз на следующей странице, нажав кнопку Confimer et valider la demande d’adhésion.

Все пользователи могут распечатать или скачать копию электронной квитанции. Если банковские реквизиты уж добавлены, достаточно нажать «Плательщик» над счетом. В противном случае придется начать с добавления банковских реквизитов:

• нажать на Mon espace/Gérer mes comptes bancaires (слева);
• добавить реквизиты.

Это должен быть номер IBAN во Франции, поскольку налоговая инспекция получает средства не с французских банковских счетов, а со счетов в международном формате. Вы можете использовать свой личный французский банковский счет для оплаты, если у вас нет французского IBAN для вашего бизнеса (например, клиенты N26 или Revolut с IBAN, начинающимися с DE или GB).

Далее для оплаты налога CFE:

• найдите свой налоговый счет в разделах «Консультант»/«Avis CFE» (справа);
• затем вы можете проверить счет CFE, щелкнув Accès aux avis de CFE (синее поле под меню) или через меню Accès par Impot /Cotisation Fonciere des Entreprises;
• далее у вас появится список счетов за каждый год в бизнесе. Нажмите на 2020/Avis d’Imposition (жирный текст в таблице 2020);
• просмотрите появившийся счет CFE 2020 с суммой, которую нужно оплатить (Montant à Payer);
• нажмите на синее поле Payer, расположенное над вашим счетом, чтобы подтвердить банковский перевод до 16 декабря нынешнего года.

Таким образом, оплата налога CFE занимает минимум времени и происходит удаленно без обязательного личного визита в налоговые органы Франции. Далее мы рассмотрим, как и кто должен получить индивидуальный налоговый номер во Франции.

Ознакомьтесь, как правильно выбрать форму собственности для вашего бизнеса во французской юрисдикции.

Общие налоги для граждан и организаций

В государстве установлены фискальные сборы, которые обязаны выплачивать физические лица и коммерческие организации. В таких случаях действует единая налоговая ставка, определенная стоимостью недвижимости, земельного участка, транспортного средства, ценных бумаг, другого имущества.

Налоги на операции с недвижимостью

Фискальные сборы осуществляются при покупке, эксплуатации, аренде, продаже жилого помещения, расположенного во Франции. Сумма выплаты зависит от рыночной стоимости квартиры, времени владения собственностью. При приобретении и регистрации учитывается тип недвижимости: 2-3% от цены новостроек и вторичного жилья, 6-7% –от старых домов. При покупке новой квартиры в конечную сумму объекта включен НДС.

При продаже сумма налога зависит от срока эксплуатации и нахождения помещения в собственности. При первичной реализации недвижимости лица освобождаются от уплаты фискального сбора. Иностранцы, не получающие социальную поддержку от французских властей, при продаже квартиры вправе не делать взносов.

За сдачу недвижимости собственник обязан платить процент от получаемой прибыли. Ставка зависит от стоимости облагаемых объектов:

• 5% – менее 5963€;
• 10% – 5963-11896€;
• 15% – 11896-26420€;
• 20% – 26420-70830€;
• 41% – 70830-150000€;
• 45% – более 150000€.

Для нерезидентов Франции определена минимальная ставка в 20%. Юридические лица при сдаче недвижимости в аренду обязаны выплатить 33,33% от прибыли. При превышении суммы установленного предела за годовую аренду гражданин обязан сделать взнос в размере 2,5%.

Налог на операции с ценными бумагами и иным движимым имуществом

Фискальный сбор в обязательном порядке взимается с коммерческих организаций, капитал которых составляет более 1 млн евро. Ставка – 0,2% от проводимых операций с ценными бумагами. Налоги во Франции за действия с движимым имуществом начисляются, если размер сделки будет составлять более 20 тысяч евро. Ставки 4,5%, 7% определены для произведений искусств, 7,5% – драгоценных камней.

Земельный налог

Сбор за владением участка оплачивается владельцем имущества. Налог состоит из взноса за сооружение и незастроенную землю. За любое возведенное здание высчитывается сбор, кроме сельскохозяйственных строений. Освобождение от фискальных взносов:

• возраст владельца участка превышает 75 лет;
• выплата социальных пособий собственнику земли;
• использование незастроенного участка для лесонасаждений с последующим извлечением прибыли;
• сельскохозяйственная постройка;
• государственная земля.

Дивиденды из Франции бенефициару в России – ситуация сейчас

Ввиду такого несоответствия между положениями СИДН Франция-Россия и Налогового кодекса Франции уполномоченные представители государств провели встречу, которая состоялась 22.01.2001 г. По ее итогам определено следующее:

по словам представителя Франции, условие относится к дочерним и материнским компаниям, как и прописано в статьях 145 и 216 Code général des impôts. На основании статей уменьшенную ставку налога у источника дивидендов могут получить французские компании и получатели дохода, имеющие возможность документально подтвердить свое соответствие условиям этих статей. 

И здесь трактовка тоже теряется между строк. По сути, законодательные изменения, согласно намерениям сторон России и Франции, предусматривают внесение 5% и 1% в налоговую базу корпоративного налога, что целиком соответствует условиям Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Но точной, официальной трактовки в документах нет, как отсутствуют и какие-либо протоколы, справки и выписки о прошедшем заседании представителей. Именно этот момент не позволяет российским налоговикам всерьез и без скептических настроений принимать изменения в законе.

В данный момент российские налоговые службы убедительно просят предприятия, применяемые 5% налога на дивиденды, предъявить официальное подтверждение от налоговиков Франции об уплате такого взноса, где было бы указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 ст. «СИДН с Францией», это не препятствует выполнению условия об освобождении. Но на сегодня подобные документы еще не получены ни одной французской компанией, хотя документально прописано право российской стороны в рамках обмена данными получать подтверждение требуемой информации (согласно ст. 26 налоговой конвенции). Почему такой механизм до сих пор не используется, неизвестно, а доказательства становятся головной болью налогоплательщика.

Будем надеяться, что противоречие между СИДН и французским законодательством будет разрешен в краткие сроки в досудебном порядке, но на данном этапе штрафные санкции и доначисление в размере 5% налога на дивиденды у источника актуальны.

Есть другие вопросы по французской юрисдикции или необходима помощь по открытию, развитию, расширению бизнеса во Франции? Задавайте их нашим специалистам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Как облагаются дивиденды, направленные бенефициару России из Франции?

Согласно Конвенции между РФ и Францией, 5% налога на дивиденды платят компании с инвестициями в готовый бизнес минимум 500 000 EUR, а также предприятия-резиденты России с общей системой налогообложения. Если такая компания отчисляет налог на прибыль на общих основаниях, она освобождена от 5% по дивидендам. 10% налога уплачивают субъекты коммерческой деятельности, если выполняется одно из перечисленных выше условий, все остальные юр и физ лица перечисляют 15%. В то же время положения СИДН между Францией и РФ позволяют избежать двойной уплаты налогов при наличии подтверждающих документов об их перечислении у источника (как правило, во Франции с направлением в РФ).

Как снизить ставку по французским дивидендам получателю России?

Минимальная налоговая ставка на дивиденды, получаемые бенефициаром России от источника доходов во Франции, устанавливается при пользовании положений СИДН о прямом инвестировании. В то же время российское налоговое законодательство не располагает пунктами о прямых инвестициях, а минимальный допустимый размер достаточно низкий – примерно 77 000 EUR. Вместе с тем СИДН гласит о компаниях, работающих в режиме общего права, но детальных объяснений по данному режиму нет ни во Франции, ни в России. По факту понятие можно отнести к общему режиму налогообложения, исходом будет полная уплата корпоративного налога во Франции.  

Как влияет СИДН на налогообложение французских дивидендов?

Положения СИДН, заключенного между Россией и Францией, свидетельствует об уменьшенной ставке налога на дивиденды, получаемые от дочерних и материнских компаний. Но официальная трактовка не свидетельствует о согласованных ставках 5% и 1%, что вынуждает налоговые службы РФ не учитывать положение соглашения. С другой стороны, налоговики России могут не облагать компании налогом на дивиденды у российского источника, если присутствует документальное подтверждение уплаты такого налога на территории Франции. На практике данное решение реализуется достаточно редко, а положения СИДН требуют доработки (в данный момент актуальны штрафы за неоплату 5% налога на дивиденды, полученные компаниями Франции).  

Налоги на физических лиц

Сборы взимаются с местных жителей и представителей других государств. Иностранцы обязаны платить налоги во Франции при получении дохода на территории государства.

https://youtube.com/watch?v=X7-FKQ-xc1w

Подоходный налог

Как и в любой стране, в этом европейском государстве имеются обязательные выплаты. Налоги во Франции для физических лиц высчитываются из полученных за календарный год доходов, включающих зарплату, премии, вознаграждения, пенсионные начисления, социальные выплаты, прибыль от продажи, возврата недвижимости, участков, транспорта, ценных бумаг и акций. Фискальный сбор взимается с семьи, состоящей из резидентов и нерезидентов страны. Это могут быть супруги, дети, иждивенцы, люди, находящиеся под опекой. Снижение подоходного налога во Франции допустимо при ежегодных отчислениях в общественные организации, благотворительные, страховые и пенсионные фонды, детские сады на содержание ребенка.

Налог на наследство и дарение

Взыскание сборов за переход в собственность имущества, находящегося во Франции, происходит с резидентов государства и иностранных граждан. От налога освобождаются объекты, переданные по наследству благотворительным фондам, муниципальным организациям или государству. Ставки налога на наследство:

• 5% – менее 8072€;
• 10% – 8072-12109€;
• 15% – 12109-15932€;
• 20% – 15932-552324€;
• 30% – 225324-902838€;
• 40% – 902838-1805677€;
• 45% – более 1805677€.

Налог на недвижимость

Сбор за владение жилым помещением определяется местными органами. Величина налога рассчитывается из рыночной стоимости недвижимости по кадастровому реестру и ставки, определенной муниципалитетом. Малоимущим гражданам по решению муниципалитета может быть снижен процент выплаты. Нулевая ставка применяется, если срок владения жильем превышает 32 года. Жилищный налог взимается с владельцев трейлеров, передвижных домов. Ставка – 25 евро за каждый квадратный метр. Взносы не уплачиваются, если площадь помещения составляет менее 4 м2.

За что и сколько приходится платить юридическим лицам

Компании, ведущие деятельность на территории Франции, также должны уплачивать определенные налоги. Об этом мы и поговорим.

Налог на прибыль

Корпоративный налог во Франции отделен от французских налогов, применимых к доходу от бизнеса, выплачиваемому в качестве заработной платы. Сумма французского корпоративного налога зависит от оборота вашего бизнеса и структуры капитала.

Франция недавно представила новый законопроект, который снижает стандартную ставку корпоративного налога во Франции, отмечая первое подобное явление с 1993 года. В законе говорится, что ставка французского корпоративного налога для крупных компаний снизится с 33,33% до 25% в течение пятилетнего периода (28% в 2019 году).

Сколько платят организации во Франции

В 2019 году стандартная ставка для всех компаний составит 28% с налогооблагаемой прибыли до 500 000 евро и 31% с налогооблагаемой прибыли, превышающей эту сумму.

Субъекты малого и среднего предпринимательства получают выгоду от снижения налоговой ставки в размере 15% до 38 120 евро прибыли, когда их оборот составляет менее 7,63 млн. евро, и когда уставный капитал полностью оплачен и по крайней мере 75% принадлежит частным лицам.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка НДС установлена ​​в размере 20%, она применяется ко всем продуктам или услугам, если не предусмотрено иное.

А знаете ли вы?

Исключения следующие:

• ставка в 10% применяется к необработанным сельскохозяйственным продуктам, благоустройству жилья, пассажирскому транспорту, общественному питанию (исключая алкоголь);
• ставка в 5,5% применяется к большинству продуктов питания, газу и электричеству, энергетическим работам в жилищном секторе;
• ставка в 2,1% применяется к публикациям в прессе, некоторым лекарствам.

НДС во Франции

Некоторые виды деятельности не облагаются НДС в соответствии с нормативными положениями: определенные либеральные профессии (в частности, в секторе здравоохранения), некоторые виды гражданской (инвестиции, землеустройство) и банковской деятельности.

В каких странах мира самый большой и малый НДС

Акцизный сбор

Акцизный сбор применяется к следующим группам товаров:

• Алкогольные напитки;
• Табачные изделия, спички, зажигалки;
• Минеральная вода;
• Энергетические продукты и электричество;
• Ювелирные изделия и произведения искусства;
• Сахар, масло, кондитерские изделия;
• Реклама в средствах массовой информации;
• Биржевые и страховые операции;
• Организация фестивалей и праздников;
• Игорный бизнес.

Акцизы должны быть оплачены на товары, когда они произведены или проданы. По каждому из продуктов, в зависимости от страны происхождения, Европейский союз устанавливает минимальный размер акциза к уплате.

Как только акцизные налоги добавляются к цене вышеуказанной продукции, к окончательной стоимости прибавляют еще и НДС.

Компании должны подать французскую налоговую декларацию в течение трех месяцев после закрытия счетов или до 30 апреля. Французский корпоративный налог уплачивается ежеквартально 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала, получаемый компаниями, облагается налогом по обычной корпоративной ставке 33,33% (сниженной до 28% в период с 2017 по 2020 год, а затем дополнительно до 25% в 2022 году — с 2018 года была также отменена надбавка в размере 3,3%).

Прирост капитала, полученный в результате продажи патентов или патентоспособных изобретений, а также доходов от лицензирования патентов или патентоспособных изобретений, облагается сниженной ставкой в 15%.

Как и в случае дивидендов, освобождение от участия распространяется на прирост капитала, возникающий в результате продажи акций, которые составляют часть существенных инвестиций, если акции удерживались в течение 24 месяцев. Налогооблагаемая база составляет 12% от валовой суммы реализованного прироста капитала (т. е. прирост не облагается налогом на 88%), в результате чего максимальная эффективная ставка составляет 3,84% при стандартной ставке 31% или 4,13%, если применяется стандартная ставка 33,33%. для компаний, чей оборот превышает 250 миллионов евро.

Долгосрочная выручка от продажи акций компаний по недвижимости облагается налогом по ставке 19%. Прогрессивные надбавки добавляются для прибыли свыше 50 000 евро, начиная с 2% и повышаясь до 6% для прибыли свыше 260 000 евро.