Налоги в чехии для юридических лиц в 2020 году

Доходы, необлагаемые DPFO

В разделе 4 Закон перечисляет доходы, которые освобождены от DPFO. К примеру:

• Доход от продажи дома, квартиры, если продавец проживал в нем не менее двух лет непосредственно перед продажей.
• Доход от продажи недвижимости, если время между приобретением и продажей превышает пять лет.
• Возмещение по страховке.
• Доходы от эксплуатации малых гидроэлектростанций мощностью до 1 МВт.
• Призы, полученные на спортивных соревнованиях, стоимостью до 10 тыс. чешских крон.
• Социальные пособия, пособия по болезни, пенсии, больничные, финансовая помощь жертвам преступлений, полученная от Европейского суда по правам человека.
• Алименты, стипендии.

Куда устроиться на работу в Чехии?

В чешской республике сейчас очень низкий уровень безработицы 2,5-3%. Более 70% студентов после окончания учебного заведения идут работать по специальности. Несмотря на это некоторые предприятия испытывают постоянный кадровый голод. Регулярно требуются специалисты в области финансов для работы в банках, в службе телекоммуникации, в автомобильной промышленности. Туристический сектор также нуждается в притоке новых кадров.

Наиболее крупным работодателем в Чехии является почта, она имеет свои отделения в каждом регионе. Сюда регулярно набирают работников разных профессий. Что примечательно, на почту можно прийти работать в любом возрасте. Большое количество филиалов по всей стране имеет энергетическая компания, сюда также регулярно набирают рабочих и квалифицированных специалистов. Хорошо процветает в Чехии местный автопром и железные дороги. Устроиться на работу в одну из этих компаний можно даже не имея специального образования.

Размер заработной платы в большинстве своём зависит от профессии и от  квалификации специалиста. Социальные профессии очень востребованы в Чехии. Учителя, нянечки и медсёстры пользуются здесь особым уважением и получают заработную плату от 700 евро в месяц. При этом, основной кадровый дефицит в стране – это дефицит медицинских работников. Обычно врачи уходят на пенсию в возрасте 52 лет, а  молодые специалисты не приходят им на смену. Так как уезжают на заработки в более богатые страны Евросоюза. Поэтому иностранным гражданам достаточно легко найти работу в медицинских учреждениях Чехии.

В определенных областях здесь можно встретить полностью укомплектованные штаты. Так, например, специалистам с юридическим и экономическим образованием достаточно сложно устроиться здесь по профессии с хорошим окладом. Однако, поток абитуриентов на обучение этим профессиям не иссякает.

Рабочие профессии в Чехии всегда востребованы. Поскольку сами чехи не идут в рабочие, они привлекают к этому мигрантов. Специалисты (каменщики, водопроводчики, плотники) приезжают сюда из других стран и надо отметить, остаются довольны, и заработной платой, и условиями труда. Ещё две наиболее востребованные должности в Чехии – это работа горничной и официантки. Сюда часто устраиваются люди без образования и иногда даже без знания языка, притом, что работа эта не пыльная и хорошо оплачиваемая.

Налоги в Чехии

Виды налогов

Налоговая система Чешской Республики после вступления страны в Евросоюз методично унифицируется с налоговыми системами других стран — членов ЕС. Это проявляется, прежде всего, в снижении ставок по ряду фундаментальных налоговых отчислений (таких, как НДС и подоходный налог). В целом же, она является классическим примером налоговой системы в условиях рыночной экономики, создающей равные возможности всем субъектам предпринимательской деятельности.

Основными видами налоговых отчислений юридических лиц в ЧР являются:

• ;
• ;
• ;
• .

Налог на прибыль

Подоходный налог с юридических лиц взимается с доходов, полученных как из источников на территории ЧР, так и из источников за её пределами (субъекты, не являющиеся резидентами ЧР, платят налог только с доходов, полученных на её территории). Предметом налога являются доходы от всех видов деятельности и распоряжения всем имуществом, если в законе нет других прямых указаний. Ставка налогов с доходов юридических лиц составляет 20%.(С января 2010 г.-19 %). Декларацию по подоходному налогу необходимо сдать в течение трёх месяцев после окончания налогового периода, которым, как правило, является календарный год.

Налог на добавленную стоимость

Стать плательщиком налога на добавленную стоимость может любой субъект хозяйствования по собственному желанию. В случае , если сумма прихода денежных средств за предыдущие 12 месяцев деятельности превышает 1 000 000 крон, фирма/предприниматель автоматически становится плательщиком НДС. Ставка НДС равняется 19% для подавляющего большинства товаров и услуг. Законодательством утверждён список товаров и услуг, с реализации которых НДС взимается по сниженной ставке 9% (в том числе продукты питания, лекарства, печатная продукция, пассажироперевозки и строительство). Существует также ряд операций, освобожденных от оплаты НДС, например, экспорт товара за пределы ЧР. Налоговая декларация по НДС подаётся в течение 25 дней после окончания налогового периода, коим является квартал или календарный месяц. В случае,если оборот фирмы превысит 10 миллионов крон в год – отчётность ежемесячная, если он свыше миллиона крон в год – ежеквартальная.

Налог с недвижимого имущества

Любой владелец недвижимости в ЧР обязан зарегистрироваться в финансовых органах как плательщик налога на недвижимость, который рассчитывается и оплачивается раз в год. Различают налог с участков (земельный) и налог со строений. Их плательщиками являются собственники недвижимого имущества. Земельный налог взимается с тех участков, которые внесены в кадастр недвижимости ЧР, причём участок в размере основания расположенного на нём строения не является предметом налогообложения.

Размер налога на строения зависит от общей площади, этажности, способа использования и принадлежности недвижимости к конкретному населенному пункту (самый большой коэффициент  у Праги). Сроки оплаты: для плательщиков, производящих земледельческую продукцию либо занимающихся разведением рыбы – до 31 августа и 30 ноября, для остальных плательщиков – до 31 мая и 30 ноября текущего налогооблагаемого периода. Сумма уплачиваемого налога настолько незначительна, что не принесет какого-либо заметного ущерба Вашему бюджету. Для примера: размер налога за просторную трехкомнатную квартиру в Праге в год составляет около 527 чешских крон (на сегодня около 24 $ США!).  А все частные лица, владельцы недвижимости в новостройках, вообще освобождены от налога с недвижимости на 15 лет, начиная с года, следующего за годом, сдачи объекта  в эксплуатацию.

Дорожный налог

Плательщиком дорожного налога является юридическое лицо, владелец транспортного средства, зарегистрированного в ЧР в реестре транспортных средств. Физические лица не являются плательщиками этого налога. Декларация по дорожному налогу подается не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение года, раз в квартал платятся авансы: до 15 апреля (аванс за январь, февраль и март), до 15 июля (аванс за апрель, май и июнь), до 15 октября (аванс за июль, август, сентябрь), до 15 декабря (аванс за октябрь и ноябрь). Остаток доплачивается при подаче декларации, неиспользованная сумма аванса возвращается организации либо зачитывается за следующий период. Размер налога зависит от грузоподъёмности транспортного средства и объема его двигателя. Для большинства легковых автомобилей (например, «Шкода Октавия») размер дорожного налога не превышает 2500 крон в год.

Отчисления с заработной платы наемного работника в социальные фонды и фонды медицинского страхования .Наемный работник:Социальный фонд — 6,5%Фонды медицинского страхования — 4,5%

Дополнительные расходы

Налог на покупку недвижимости

С 2016 года налог на покупку недвижимости составлял 4% от стоимости объекта и платил его покупатель.

27 мая 2020 года Парламент Чехии принял законопроект об отмене налога на приобретение недвижимости для тех, кто приобрёл недвижимость после декабря 2019 года. Если налог уже оплачен, то денежные средства обязательно вернут.

При покупке новостройки у застройщика (строящегося объекта или готового, сданного до 5 лет назад) этот налог также не взимается. Но там есть НДС (21%), который, как правило, застройщики включают в стоимость объектов, т.е. сверх указанной цены ничего платить не надо.

Гонорар риелтора

Закон Чехии не регламентирует порядок расчётов с риелтором. На практике, комиссия составляет 2–5% от цены объекта или фиксированную сумму, например, €2 тыс. – в случае покупки очень дешёвой недвижимости. На первичном рынке многие компании не берут вознаграждение от покупателя.

Рекомендуем заранее обсудить с вашим агентом размер его гонорара и порядок расчётов.

Гонорар нотариуса

Нотариальные услуги (заверка подписей на договоре купли-продажи) составляют 30–70 крон (€1,2–2,7) за подпись. Часто эти расходы включены в комиссионные агентства.

Услуги хранения денег

Если вы открываете трастовый счёт для проведения сделки в банке или у нотариуса, за это может быть предусмотрена комиссия – €100–1000 в зависимости от суммы. Если «хранителем» становится агентство, то эта услуга может быть включена в их гонорар.

Гонорар переводчика

Если вы работаете с русскоязычным агентством недвижимости, услуги переводчика вам не потребуются. Письменные переводы документов также, как правило, включены в агентские комиссионные. В противном случае, в бюджет можно заложить €300–500 на его гонорар.

Государственные пошлины

При регистрации права собственности в Кадастре недвижимости необходимо оплатить госпошлину. Она составляет €20–40. Кто именно оплачивает её, зависит от условий договора купли-продажи.

Ипотечный сбор

По условиям банка, в случае предоставления ипотеки может взиматься дополнительный платеж – около 1–1,5% от цены объекта.

Оценка недвижимости

Для получения кредита потребуется профессиональная оценка недвижимости, выполненная сертифицированным специалистом. Оплачивает её, как правило, покупатель. Оценка типовой квартиры будет стоить €150–200.

Страховка недвижимости

Законы Чехии не обязывают собственников страховать имущество, но это может потребоваться для оформления ипотеки. Цена полиса будет зависеть от многих параметров – суммы покрытия, стоимости объекта, условий договора. В среднем за типовую квартиру платят €100–300 в год.

Налоги в Чехии 2021

Предпринимателю открывшему свой бизнес в Чешской Республике будет полезна информация о налоговом законодательстве этой страны. Налоги Чехии.

Налог на прибыль в Чехии. Предметом налога являются доходы от всех видов деятельности фирмы.  Ставка налогов с доходов юридических лиц (фирм) в 2021 году составляет 19%. C 2011 года годовой баланс фирма обязана сдать до 1 апреля года, следующего за отчетным. Баланс может быть сдан до 30 июня при условии, что его готовит и сдает налоговый специалист, имеющий лицензию, но об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию до 31 марта.

Подоходный налог с физических лиц — 15% в Чехии. Скидка по налогу, так называемая — «sleva na poplatníka» для каждого налогоплательщика в 2021 году в Чешской Республике  равна 27 840 крон в год. Предприятие производит удержание налогов с заработной платы работника, налоги в процентном соотношении составляют:

6,5% социальное страхование4,5% медицинское страхованиеКомпания также обязана перечислить налоги с фонда оплаты в размере:24,8% социальное страхование9%   медицинское страхованиеНалоги, это  затраты предприятия и они уменьшают налогооблагаемую прибыль. C 1 января 2021 изменилась сумма минимальной оплаты труда, теперь она составляет 15200,0 крон/месяц. Сумма минимальных отчислений на медицинское страхование увеличена и составляет 2052,0 кроны в месяц.

Налог на добавленную стоимость (DPH) в Чехии, является основным компонентом налоговой системы. Обязанность регистрации в налоговом органе  установлена при обороте 1 миллион крон за 12 идущих по себе месяцев. Налог платится один раз в квартал при обороте 1 000 000 крон и  ежемесячно при годовом обороте более 10 000 000 крон.  С 2013 года в связи с изменением в законодательстве, компании зарегестрированные к DPH с 01.01.2013 становятся месячными плательщиками налога. Нововведение — с 1 января 2016 года для плательщиков НДС правительство Чехии ввело новую обязанность — они обязаны ежемесячно подавать дополнительный отчет — контрольное извещение (kontrolní hlášení) – отчет, в котором предприниматель обязан указать информацию обо всей деятельности фирмы за месяц. Подается отчет в электронном виде, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Ставка налога в 2021 году равна 21%, сниженный тариф – 10% и 15%( к обложению по сниженной ставке относится — энергия, некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, медикаменты, а так же некоторые виды услуг). В законе содержится  перечень статей (видов товаров и услуг), к которым налог на добавленную стоимость не применяется (почтовые услуги. медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли, расходы за аренду и др).

Транспортный налог в Чехии. При наличии зарегистрированного на фирме автотранспорта и постановке фирмы на учет в налоговую инспекцию по этому налогу,  фирма платит ежегодный дорожный налог в зависимости от вида транспорта и объема двигателя. У легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя  размер налога составляет в год  от 1200 до 4200 крон (800-3000 куб. см.).

Налог на недвижимость в Чехии. Налогоплательщиком являются владельцы участков земли, зданий и сооружений. Налог на недвижимость в Чехии рассчитывается и оплачивается один раз в год. В зависимости от места нахождения недвижимости применяются коэффициенты для исчисления налога. Сумма налога относительно низка. К примеру —  налог на офис в центральном районе Праги площадью 60 м2 — 1250 крон, а налог на трехкомнатную квартиру в спальном районе в год составляет 950 крон.

 Налог с продажи недвижимости в Чехии с декабря 2019 года отменен. Налоговая ставка (налог с продажи) до 12/2019 составляла 4% от налогооблагаемой суммы (от цены продаваемой недвижимости) ставка налога на недвижимость в Чехии была изменена с 3% на 4% в 2013 году.

C 1 ноября 2009 года на основании закона č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů все официальные документы органов государственной власти передаются в электронном виде. Поэтому у каждого, кто зарегистрировал свой бизнес в Чехии, появилась обязанность в активации информационного электронного ящика — Datové schránky (Datova schranka) и это должен сделать каждый еднатель s.r.o. без исключения для получения официальных документов от государственных учреждений (налоговой инспекции, предпринимательского ведомства, торгового реестра и т.д.).

Налоги для физических лиц

Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:

• заработная плата;
• дивиденды;
• прибыль от акций;
• доходы от аренды недвижимости;
• и т.д.

Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.

Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:

• студентов;
• пенсионеров;
• инвалидов;
• малоимущих семей;
• семей с детьми до 26 лет;
• и т.д.

Разработаны налоговые льготы для таких категорий:

Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:

Налог на недвижимость

Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.

Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.

При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.

Сдача в аренду

Согласно аналитическому изданию GlobalPropertyGuide, в Праге типичная доходность квартиры от сдачи в аренду – 3–4% от цены недвижимости в год. Конечно, у каждого типа объектов есть свои нюансы.

Стоимость долгосрочной аренды квартир в Чехии в 2021 году

В 2021 году в чешской столице в долгосрочную аренду сдаётся наибольшее количество квартир за последние пять лет, арендные ставки снизились примерно на 9% в годовом исчислении. Причиной послужил кризис, вызванный пандемией, и переход многих объектов жилья из сектора краткосрочной аренды в долгосрочную.

Обычно посуточная сдача в полтора-два раза выгоднее, чем долгосрочная. При этом, чтобы сдавать жильё туристам, покупать недвижимость в центре необязательно. В столице квартиры на несколько суток часто снимают и в спальных районах, особенно около аэропорта.

В июле 2021 года сдать однокомнатную квартиру в районе Прага-3 можно примерно за €30 в сутки, а ещё ближе к центру цены уже в диапазоне €40–50 за сутки.

Прага, район старого города

Другие налоги

Китайская Народная Республика наряду со своими административными центрами Гонконгом и Макао довольно многогранная. На их территориях развиваются различные отрасли, что само собой расширяет налогообложение. На сегодняшний день числится шесть косвенных налогов и одиннадцать прямых, непосредственно связанных с доходами юридических и физических лиц.

К необычным сборам в Китае можно отнести:

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

• Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
• Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
• Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.

В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

• 21% – базовая;
• 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
• 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоги в Чехии для физических лиц в 2020 году

Считается, что налоги в Чехии для физических лиц достаточно высокие. Из этого делается логичный на первый взгляд вывод о том, что жизнь в Чешской Республике – удовольствие слишком дорогое и обычному человеку практически недоступное. Поэтому нашим соотечественникам, подумывающим об эмиграции или ведении бизнеса в ЧР, настоятельно рекомендуется «затянуть пояса» и заняться поисками дополнительных источников финансирования. Но так ли это на самом деле?

Действительно, Чехию, как полноправное государство Евросоюза, сложно назвать «дешёвой» страной. Но уровень налоговых сборов здесь относительно невысокий, сравнимый с таковым для большинства других развитых стран. Например, при «грязной» заработной плате 20.000 CZK (около 800 EUR по курсу на день написания материала – 23 октября 2019 года), на руки вы получите почти 16.000 CZK, т. е. вычеты составят примерно пятую часть дохода (

Возьмём для примера ситуацию в РФ. Здесь работник, получив «по бумагам» 30.000 RUB, должен отдать на налоги, сборы и обязательные платежи 12960 RUB (

43,2%). Сюда входит непосредственно подоходный налог, взносы в пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Кого в этой ситуации следует жалеть больше, думаем, объяснять не надо.

Но чтобы избежать провозглашения бездоказательных истин, мы предлагаем в этой статье подробно разобраться в том, какие есть налоги в Чехии для физических лиц. Надеемся, эта информация будет не только интересной и познавательной, но и полезной.

Внимание! Обязательства по выплате возникают у граждан и резидентов ЧР в том случае, когда они: а) находились на территории ЧР более 183 в году и б) имели какие-либо поступления или доходы в этот период времени. Совместная подача деклараций (супруги, партнёры и т

д.) не допускается!

Величина базовой ставки – 15%, причём НДФЛ учитывает практически любой доход, полученный резидентом как в самой Чехии, так и за её пределами. Единственное исключение из этого правила касается тех случаев, когда ЧР заключила межгосударственное соглашение с другой страной.

Основа для расчёта налоговой базы:

• Наёмный труд (деятельность). Вознаграждение за выполненную работу, по сути – классическая заработная плата.
• Вознаграждение за успешное выполнение некоторых задач, но вне рамок обычной зарплаты.
• Сдача движимого или недвижимого имущества в аренду.
• Капитальное имущество.
• Любая деловая (коммерческая) активность.

На что обратить внимание:

• Налоги в Чехии для физических лиц рассчитываются с учётом любой (!) деятельности, которая принесла прибыль в отчётном периоде.
• Обложению подлежит не доход, а чистая прибыль за вычетом всех сопутствующих издержек и расходов.
• Если общий размер налогооблагаемой базы превысил среднюю заработную плату в 48 раз, то ставка увеличивается с 15% до 22%.

Уровень зарплат в Чешской Республике (указаны усреднённые данные по состоянию на лето 2019 года, EUR в месяц):

• Руководители: 5000.
• Менеджеры высшего звена: 3500.
• Врачи: 2000.
• Юристы общего профиля: 1800.
• Программисты, квалифицированные IT-специалисты: 1700.
• Бухгалтеры с опытом работы, финансовые аналитики, маркетологи: 1550.
• Логисты: 1500.
• Инженеры: 1300.
• Преподаватели в вузах: 1100.
• Строители, журналисты, копирайтеры, редакторы: 1000.
• Учителя: 950.
• Медицинские работники низшего звена (санитары, медсёстры): 650.
• Работники без квалификации: 550.

Налоги для компаний в Чехии

Основными налогами для чешских предприятий считаются: налог у источника выплаты, НДС, корпоративный подоходный налог, взносы в в фонд социального страхования, налог на недвижимость и на дороги. На сегодняшний день Чехия подписала более восьми десятков соглашений об избежании двойного налогообложения. Действующая в Чешской Республике налоговая система соответствует принципам фискальной политики рыночной экономики.

Налогообложение предприятий в Чехии: 

Если фирма зарегистрирована/управляется/контролируется из Чехии, то она признается резидентом и должна платить все необходимые налоги. Резиденты облагаются налогом по всему миру.

Льготное налогообложение предпринимательской деятельности

Размер обычной ставки подоходного налога составляет 19%. А вот доходы инвестиционных фондов могут облагаться налоговой ставкой в размере 5%. Под такими доходами подразумеваются средства, перечисленные в ЕС на регулируемом фондовом рынке. Льготная нулевая ставка применяется для пенсионных фондов.Если чешская компания получает инвестиционный доход из-за рубежа, то он подлежит налогообложению в виде ставки 15%.

Как определяется налогооблагаемый доход 

Если чешская компания-резидент получила доход от иностранного источника, тогда она должна будет уплатить налог в размере 15%.Компани-нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный на территории Чехии. Если доход перечислен из-за рубежа, тогда он не будет подлежать налогообложению. Предпринимательская деятельность чешских резидентов подлежит налогообложению на доходы со всего мира. Оценка происходит на основе годовой чистой прибыли фирмы. При этом вычитаемые расходы не учитываются. Если материнская компания владеет не менее 10% капитала дочерней фирмы на протяжении не менее одного года, то выплаты дивидендов между ними не подлежат налогообложению.

Уплаты этого налога можно избежать, если соответствовать определенным требованиям(при условии применения директивы  ЕС по PSD):

• Организационно-правовая форма и дочерней, и материнской компании упоминается в директиве. Дочерняя и материнская компании попадают под корпоративный налог, указанный в директиве.
• Материнская компания в Чехии является владельцем не менее 10% капитала дочерней фирмы в течение одного года без перерывов.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.