Налоги в германии для физических и юридических лиц в 2020 году. принципы налогообложения

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год
Ставка налога, %

Менее 9 744
0

От 9 744 до 14 754
14 — 24

От 14 754 до 57 919
24 — 42

От 57 919 до 274 613
42

Более 274 613
45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс
Описание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)
Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии

Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)
Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком

Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)
Супруг(а), который получает низкий доход или не работает

Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)
Супружеская пара с равным доходом

Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)
Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс

Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)
У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Природоохранные территории

С января 2008 года в Германии действуют специальные природоохранные экологические зоны – первыми их учредили власти в Берлине, Кельне и Ганновере, а их примеру последовали десятки других населенных пунктов. «Зеленые зоны» в центральной части крупных городов (Umwelt zone) обозначены специальными знаками.

Для попадания на такую территорию на автомобиле должна содержаться специальная экологическая плакетка определенного цвета – знак перед въездом в зону будет сообщать, автомобили с плакетками какого цвета (зеленый, желтый и красный) имеют право находиться в ней.

Автомобилям без экологической плакетки въезд в природоохранную зону запрещен – штраф составляет 80 евро.

Цветовое разделение делит автомобили на три условных класса:

• красные – те, которые несут угрозу для окружающей среды;
• желтые – те, которые характеризуются относительным вредом для здоровья;
• зеленые – те, которые соответствуют всем экологическим стандартам.

Право наклеить зеленую плакетку имеют авто, обладающие Euro-4 и выше или же Euro-3 со специальным фильтром твердых частиц. Стоимость плакеток составляет 5-19 €.

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Другую часть выплат из заработной платы занимают отчисления в 4 основных социальных фонда. От оклада они составляют порядка 40%. Но объём платежей распределяется между работником и работодателем поровну, так что из брутто-зарплаты гражданина вычитается 20%.

Коротко остановимся на размере взносов в социальные фонды.

1. Фонд пенсионного обеспечения. Объём максимальной выплаты в период трудовой деятельности составляет примерно 67% от размера чистого среднего дохода гражданина. Иностранцы, вернувшись на родину, могут запросить пересылку из Германии пенсии.
2. Медицинское страхование. Из должностного оклада работника на эти цели удерживается 14,6 %. Страховка покрывает следующие случаи: рентген, лекарства, консультации врача, стоматологическую помощь, пребывание в больнице. Национальная система здравоохранения в Германии обеспечивает также компенсацию утраченных по причине болезни доходов.
3. Страхование от безработицы. В данном случае из брутто-зарплаты работника удерживается 3 %. Социальное страхование этого вида доступно лицам, которые совершали страховые платежи в течение последних 5 лет как минимум на протяжении года. Они должны пройти процедуру регистрации в Управлении труда в качестве безработного и регулярно посещать это учреждение.
4. Страхование от беспомощности. Размер социальных выплат составляет в этом случае 2,55 %. Полис Pflegeversicherung должен иметь каждый человек, проживающий в Германии постоянно. Говоря простым языком, такая страховка позволяет оплачивать гражданину своё пребывание в доме для престарелых.

Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %).

На территории этой страны действует также солидарный налог. Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась. Его размер – 5,5 %, а цель – финансирование инфраструктуры новых, более бедных федеральных земель.

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’975.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая брутто-зарплата	47’700.00 €	4’014’150.57 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’975.00 €	334’512.55 RUB
Недельная брутто-зарплата	993.75 €	83’628.14 RUB
Часовая брутто-зарплата	24.84 €	2’090.70 RUB

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2020 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая нетто-зарплата	31’005.00 €	2’609’197.87 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’583.75 €	217’433.16 RUB
Недельная нетто-зарплата	645.94 €	54’358.29 RUB
Часовая нетто-зарплата	16.15 €	1’358.96 RUB

Пояснение к таблицам 1 и 2:

• Годовая зарплата — месячная зарплата, умноженная на 12;
• Недельная зарплата — месячная зарплата, разделенная на 4;
• Часовая зарплата — месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2020 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Брутто-зарплата (до уплаты налогов и сборов):
Годовая брутто-зарплата	40’551.00 €	3’412’532.91 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’379.25 €	284’377.74 RUB
Недельная брутто-зарплата	844.81 €	71’094.44 RUB
Часовая брутто-зарплата	21.12 €	1’777.36 RUB
Нетто-зарплата (после уплаты налогов и сборов):
Годовая нетто-зарплата	26’358.15 €	2’218’146.39 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’196.51 €	184’845.53 RUB
Недельная нетто-зарплата	549.13 €	46’211.38 RUB
Часовая нетто-зарплата	13.73 €	1’155.28 RUB

Пояснение к таблице 3:

• Месячная зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12;
• Недельная зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
• Часовая зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей

Бизнес иммиграция в ФРГ набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в это государство. Бизнес в данной стране это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год;
• НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель.
• Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность;
• Промышленный налог. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18%.

Оффшорная компания
Бесплатная консультация

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в ФРГ

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, которые были оплачены поставщикам. Облагается торговая наценка. Экспорт не облагается вовсе, а предприятия, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, фермеры платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор здесь установлено на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и юридических и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он будет вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с юридическими, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, ведь его платят и физические и юридические лица, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Требования по растаможке машины из Германии

Ключевые законы России (равно как и других стран Таможенного Союза, в том числе – Германии), содержат ряд стандартных требований для регулировки ввоза ТС в 2021 году. Итак:

• Правом ввоза легковых и грузовых автомобилей обладают юридические и физические лица.
• Сумма финансовых сборов подлежит индивидуальному расчету. Здесь учитывают статус лица (физическое/юридическое), цель ввоза (для личного пользования или продажи), стоимость автомобиля, параметры двигателя и прочие детали, из которых складывается финансовая сторона растаможки авто из Германии.
• Сумма таможенной ставки не зависит от страны-производителя ввозимого авто (за исключением ТС российского производства). При этом все платежные операции допустимо проводить как в рублях, так и в иностранной валюте.
• В 2021 году законодательно запрещен ввоз в страну ТС из Германии с высоким классом экологической опасности (все машины ниже класса «Евро-5»).
• Частное лицо обладает правом ввоза не белее 1 автомобиля в течение 1 года. Есть возможность использовать льготную тарифную ставку.
• Ввоз машины из Германии предусматривает заполнение декларации. Это ключевой документ, согласно которому в 2021 году начисляют таможенный сбор.

Как (жилищные)арендаторы экономят налоги на недвижимость

Ниже в этой статье мы рассмотрим различные способы, которые можно использовать для экономии налогов на недвижимость. При этом не только сами владельцы могут извлечь выгоду из бетонного золота, но и, как арендатор квартиры или дома, они могут учитывать определенные расходы в своей налоговой декларации.

Как правило, вы можете сэкономить налоги на недвижимость во многих сценариях:

• Как арендатор объекта
• Как арендодатель квартиры
• Как собственник собственной собственности

С точки зрения арендатора, в частности, интересны работы и услуги вокруг объекта. Многие расходы в доме или вокруг него могут быть сняты с налога. Даже расчет коммунальных услуг может быть заявлен по частям.

Это могут снять арендаторы с налога (выбор):

• Ремесленные работы (кровельные работы, замена окон, обслуживание отопления, малярные работы, укладка паркета, модернизация ванной комнаты, …)
• Бытовые услуги (косить газон, уборка снега, уборщица, няня, …)
• Налоговая экономия за счет рабочего кабинета (как работник до 1250 евро в год)
• Профессиональный переезд (брокер, двойная арендная плата, транспорт, стоимость проезда)

Отстранение бюджетных услуг от уплаты налога – что это значит?

Косить газон, снег зимой или полировать квартиру до блеска: все это работы, которые в основном каждый арендатор мог бы сделать сам. С другой стороны, если вы нанимаете поставщика услуг для этого, эта деятельность суммируется налоговым органом как „бюджетные услуги по месту проживания“.

И именно эти услуги вокруг дома вы можете затем снять с налога. Если вы нанимаете компанию или самозанятого, затраты на рабочую силу могут быть заявлены не более 20 000 евро. Сначала это звучит много, но эти максимальные 20 000 евро могут быть действительно сброшены только на пятую часть. Таким образом, прямая налоговая скидка составляет до 4000 евро в год.

Обязательным условием для этого является то, чтобы работы проводились в квартире или на соответствующем участке. Кроме того, при оплате вы должны иметь в виду что-то: денежные платежи вы не можете облагать налогом! Вместо этого счет ремесленников должен был быть оплачен банковским переводом.

Вы, как арендатор, не выполняли/не заказывали ни одной из этих задач самостоятельно? Кроме того, если вы обратитесь непосредственно к арендодателю, вы можете получить скидку на аренду недвижимости. Например, если в договоре аренды установлен перенос стоимости определенных услуг на арендатора, вы можете запросить эти деньги через налоговую декларацию обратно.

Как сэкономить налоги в Германии через рабочий кабинет в вашей квартире

Во многих квартирах есть дополнительная комната, которая используется в качестве офиса или кабинета. Если вы фактически используете этот номер исключительно в профессиональных целях, вы можете снять помещение с налога.

Но для этого существует ряд требований, чтобы налоговая служба в Германии действительно признавала комнату рабочим кабинетом: для того чтобы кабинет был признан „исключительно профессиональным использованием“, он должен быть отделен от частных помещений, в частности, дверью. Кроме того, это не должно быть сквозной комнатой, и комната не может быть существенно использована в частном порядке.

Если это так, рабочий кабинет полностью вычитается из рекламных расходов. Как правило, налоговое ведомство различает на разных этапах, можете ли и в какой степени вы сэкономить налоги в Германии с помощью кабинета в своей квартире:

• Рабочий кабинет является центром профессиональной деятельности: в этом случае расходы на комнату могут неограниченно претендовать на рекламную стоимость.
• Для профессиональной деятельности в рабочем кабинете нет другого рабочего места: учитель, работающий в школе, часто все равно должен заниматься своей профессиональной деятельностью из дома. В этом случае вычет рабочей комнаты ограничен максимум 1250 евро.
• Для частного и профессионального использования одновременно: если комната используется профессионально, а также в частном порядке (например, в качестве гостевой комнаты), налоговое ведомство не признает этот кабинет налогово льготным.

Таким образом, в принципе, рабочий кабинет в собственной квартире может быть подходить по налоговым льготам только при определенных условиях. С другой стороны, проще в арендованном кабинете за пределами собственного дома. Тогда вы можете облагать на льготы налогом на все расходы.

Налогообложение предприятий

Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:

1. НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
2. Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.

Если компания занимается социально значимой продукцией, то применяется сниженная ставка в 7%

Юридические лица, как и физические, платят массу других налогов. Это:

• за покупку квартир, земли, коттеджей, нежилых построек: 3,5-5% в зависимости от характера и стоимости объекта;
• поземельный: уходит в региональный бюджет в размере 1,2% от стоимости всех земельных участков, которые находятся во владении компании;
• за владение недвижимостью: уплачивается со стоимости объектов дороже 20 00 евро, ставка 0,6%;
• за автомобили: ставка плавающая, на нее влияет мощность автомобиля и процент загрязнения воздуха углекислым газом; если машина соответствует требованиям Евро 5 и Евро 6, владелец освобождается от взноса;
• за проценты от ценных бумаг и депозитов и за дивиденды: юридические лица платят по 26,4% от дивидендов в компаниях, где налогоплательщик имеет долю; с физлиц налог удерживается автоматически сотрудниками банка.

Немецкий подоходный налог очень сложно понять и рассчитать, особенно тому, кто ни разу не сталкивался с такими финансовыми операциями. Однако именно такой подход создает тот самый уровень социальной надежности в Германии, который так ценят в мире. При этом правительство весьма лояльно к налогоплательщикам и предлагает им вполне законные способы уменьшить существующий налог. Для этого нужно лишь выбрать правильную налоговую категорию и сохранять все квитанции на расходы.

РЕФОРМА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО: ЧТО ИЗМЕНИТСЯ, КОГДА?

В 2018 году Федеральный конституционный суд после длительного политического обсуждения объявил текущую налоговую оценку налога на имущество неконституционной – стоимость земли 1935 и 1964 годов больше не является основой для единичной стоимости. Предыдущее положение“относитесь к равным земельным участкам по-разному и тем самым нарушаете заповедь равного обращения, закрепленную в основном законе”.

В конце ноября 2019 года Федеральный совет одобрил земельную налоговую реформу. По состоянию на 1 января 2022 года около 36 миллионов земельных участков в Федеративной Республике должны быть впервые оценены по новому законодательству. Налог на имущество в соответствии с новым законодательством подлежит уплате с 1 января 2025 года.

ЧТО КОНКРЕТНО ИЗМЕНИТСЯ ПОСЛЕ РЕФОРМЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО?

1.Изменение: Текущие значения: определение стоимости в будущем ориентировано на текущие цифры: стоимость направления земли, статистическую чистую холодную арендную плату для оценки здания и факторы, изменяющие стоимость, такие как возраст и тип недвижимости.

Цель состоит в том, чтобы определить ценности более точно и справедливо. Политика и заинтересованные стороны обещают себе более справедливое распределение и более высокое принятие налогового бремени: „Живу ли я на вилле в отличном месте или в несуразном старом здании на окраине города, разница и должна отражаться в налоге на недвижимость.

 Это важно, чтобы она была принята народом и воспринималась как справедливая“, – сказал, например, Гельмут Деди, главный исполнительный директор Немецкого дня реформ. После реформы часть землевладельцев будет платить больше, чем раньше, другая часть будет освобождена – но общая сумма, которую получают муниципалитет и муниципалитеты, должна оставаться примерно такой же. 2.Изменение: снижение показателей: налоговые показатели значительно корректируются вниз, что должно компенсировать увеличение стоимости недвижимости с 1935 и 1964 годов

2.Изменение: снижение показателей: налоговые показатели значительно корректируются вниз, что должно компенсировать увеличение стоимости недвижимости с 1935 и 1964 годов.

3.Изменение: корректировка подъемных наборов: муниципалитеты должны изменить подъемный набор таким образом, чтобы их доходы оставались постоянными.

4.Изменение: Новый налог на недвижимость C: неиспользованная, но готовая к застройке земля получит более высокую подъемную ставку с недавно введенным налогом на недвижимость C для содействия строительству жилья.

ПРИВЕДЕТ ЛИ РЕФОРМА К РОСТУ НАЛОГОВ НА НЕДВИЖИМОСТЬ?

“Как изменятся выплаты налога на имущество отдельных налогоплательщиков, ответить невозможно, тем более что нынешние платежи по налогу на имущество распределены очень неравномерно“, – сообщает Федеральное министерство финансов на своем сайте по налоговой реформе на имущество.

После объявления о реформе быстро появились первые опасения, что многим землевладельцам в будущем придется платить больше налога на имущество, чем раньше. Земельная налоговая реформа должна быть в принципе – в целом – нейтральной к затратам. 

Муниципалитеты должны получать примерно такие же доходы, которые землевладельцы в целом уже  платят. Однако для этого муниципалитеты должны соответствующим образом скорректировать свои подъемные комплекты. Однако в какой степени местные власти на самом деле это сделают, не уверены, поскольку они не обязаны по закону.

Некоторые профессионалы предполагают, например, что взносы за

• классические односемейные дома и
• Жители крупных городов или желанных мест, скорее всего, будут расти

Меньше взносов вы, скорее всего, ожидаете для

• Многоквартирные дома и
• Жители слабо развитых районов

Что такое растаможка и для чего она нужна?

Любой товар, пересекающий границу, в 2021 году проходит таможенное оформление. В народе эта процедура известна как «растаможка» и необходима для свободного – законного – перемещения на автомобиле по территории страны.

Категориями лиц обязанными растаможить авто из Германии на границе являются:

• Физические и юридические лица, которые ввозят ТС на территорию страны для последующей продажи.
• Частные лица, которые ввозят авто для личного использования и возможной перепродажи.
• Частные лица, которые в 2021 году въезжают на территорию страны на ограниченное время.

Таможенная служба попросит предъявить документы на автомобиль из Германии для проверки подлинности, после чего автомобилисту предложат оплатить пошлину на ввоз ТС. Процедура необходима по нескольким причинам:

• Проверить законность покупки автомобиля, чтобы предотвратить случаи кражи и прочих правонарушений.
• Рассчитать стоимость пошлины с учетом возраста ТС, объема двигателя и других параметров.
• Принести практическую пользу стране, пополнив государственный бюджет.

Покупая автомобиль в Германии, не помешает убедиться в добросовестности самого продавца. Это позволит избежать проблем на таможне и благополучно пригнать авто в Россию (например, если вы купили краденый авто, таможенники вправе его изъять).

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством

В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.

В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).

Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.

Налог при сдаче недвижимости в аренду

В зависимости от размера прибыли подоходный налог (Einkommensteuer) составляет 0–45%.

Доход в год	Ставка
До €9 000	0% для резидентов 14% для нерезидентов
От €9 001 до €13 996	14%
От €13 997 до €54 949	24%
От €54 950 до €260 532	42%
Более €260 533	45%

Налог уплачивается с чистой прибыли, то есть с суммы после вычета всех расходов и амортизации. Потому стоит сохранять все чеки, чтобы при подаче декларации снизить базу. В качестве вычитаемых расходов можно зачесть:

• оплату услуг управляющей компании;
• проценты по кредиту;
• коммунальные услуги;
• налог на землю;
• амортизацию (до 3% в год);
• расходы на ремонт, улучшение недвижимости.

Декларацию нужно подавать раз в год, до 31 июля года, следующего за отчётным.

• Пошаговая инструкция: как зарабатывать на аренде жилой недвижимости в Германии
• Почему Германия – настоящий налоговый рай для иностранцев, инвестирующих в коммерческую недвижимость

В Германии на всех собственников распространяется обязанность платить поземельный налог (Grundsteuer). Базовая ставка – 0,35% от оценочной стоимости имущества

Кто платит и кто получает налог на транспортные средства?

В Германии, за редким исключением, каждый владелец транспортного средства должен платить налоги. Это также относится к иностранным автомобилям, которые находятся в стране и превышают налоговый период в один год. Как правило, налог на транспортное средство уплачивает владелец транспортного средства. Однако в налоговой форме можно указать другое лицо, обязанное уплачивать налог. Например, если внук владельца транспортного средства пользуется автомобилем и платит налоги.
Налоги на транспортные средства выплачиваются немецкому государству, что составляет около 8,5 млрд. евро в год при наличии в Германии более 58 млн. транспортных средств.

Небольшой вывод

В соответствии с последними данными ставка транспортного налога в 2020 году останется прежней (на федеральном уровне) и методика расчета не изменится. Есть данные о том, что некоторые специалисты предрекают снижение налоговых ставок, но при этом говорят о росте стоимости бензина, но данная информация официально не подтверждена.

Существует вероятность того, что российские власти обратят внимание на примеры схем налогообложения других государств, которые используют отличные от России методики начисления данного налога. Например, в Латвии данная выплата рассчитывается на основе веса транспортного средства, потому что именно это наносит вред дорожному покрытию

Если Россия возьмёт это за основу, то сумма выплаты будет достаточно приемлемая для многих водителей. В Германии принимаются во внимание габариты машины, а Белоруссия давно используют систему входа налогов в цену топлива.

Пока ставки транспортного налога на основе лошадиных сил насчитывается в России практически также как и во Франции. Однако данная система считается устаревшей, поэтому есть довольно высокая вероятность того, что она изменится, поэтому за данными о том, какой будет транспортный налог в Москве и Московской области в 2020 году и появляющемся по этому поводу новостями, стоит внимательно следить в прессе.