Обзор налогов в европе: сравнительная таблица главных налогов для физических и юридических лиц

НДС в Германии

Механизм взимания налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в ФРГ во многом схож с теми, которые действуют в остальных странах ЕС. Обложению по стандартной ставке в 19 % подлежит вся сумма денежных поступлений от коммерческой деятельности. Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам. В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка.

Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота (Umsatzsteuer). Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота – налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.

Какие есть налоги с зарплаты в Германии

Налоги и социальные сборы в ФРГ удерживаются с зарплаты-брутто, величина которой прописывается в трудовом соглашении. При этом работник ощущает довольно значительную финансовую нагрузку.

Узнать, какие налоги на зарплату в Германии для физических лиц действуют в середине 2021 года, можно, изучив следующую таблицу:

Некоторые моменты требуют пояснения. В частности, налог солидарности (на немецком – Solidaritätszuschlag) до 2021 года перестанут платить 90 % трудоустроенных граждан. Эти планы были озвучены представителями Федеральной Счетной палаты в мае 2021 года.

Подоходный налог в Германии с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале:

• 0 % – при размере годового дохода от трудовой деятельности до 9 168 евро;
• 14 % – если официально трудоустроенный человек получил за год зарплату в диапазоне от 9 168 до 13 966 евро;
• 24 % – для получающих от 13 966 до 54 949 евро в год;
• 42 % – при сумме брутто-зарплаты от 54 949 до 250 532 евро;
• 45 % – когда человек получает в год более 250 532 евро.

Есть важный нюанс. Более высокая ставка применяется к разнице между суммой полученных гражданином денежных средств и максимальным значением ближайшей предыдущей градации доходов. Например, если оклад составляет 2 000 евро/мес. (24 000 евро/год), 24 % будут удерживаться из разницы:

24 000 – 13 966 = 10 034 евро.

В пересчете на месяц налогообложению подлежит 836,17 евро. Запомним эту величину – она нам еще пригодится.

Налоги в Германии для иностранцев подлежат начислению, если граждане других государств проживают в стране более 183 дней и получают стабильную зарплату.

Налоговые льготы

Освобождение от налога с продаж в основном регулируется Закона США. Содержащиеся в нем освобождения от налога с продаж можно разделить на три группы:

1. Полные налоговые льготы (§ 4 № 1–7 UStG): Предприниматель, предоставляющий услугу, сохраняет полный вычет входящего налога, так что услуга полностью освобождается от налога с продаж. В эту группу входят экспортные продажи и сопутствующие услуги.
2. Налоговые льготы с опцией UStG: Предприниматель может отказаться от налогового освобождения при определенных условиях, чтобы иметь возможность требовать вычета предварительного налога. Если предприниматель не воспользуется этой возможностью, с произведенных продаж будет взиматься налог с продаж, который применяется к входящим продажам, несмотря на освобождение от налогов. Это, прежде всего, финансовая продажа и продажа недвижимости, в том числе лизинг.
3. Освобождение от налогов без права выбора и без вычета предварительного налога (§ 4 № 8h, 10, 11, 13–28 UStG): Несмотря на освобождение от налога, с продаж взимается налог с продаж, который относится к входящим продажам. В эту группу в основном входят налоговые льготы, мотивированные социальной политикой (здравоохранение, образование и т. Д.).

В случае экспортных продаж необходимо проводить различие между

• внутриобщинные поставки в другие страны ЕС другим предпринимателям с идентификационным номером налогоплательщика;
• Поставки в страны за пределами ЕС (экспортные поставки или экспорт ).

Поставки частным лицам в пределах ЕС не освобождаются от налога с продаж, как доставка внутри сообщества. Требования для обоих вышеперечисленных Освобождение от уплаты налогов должно быть документально подтверждено предпринимателем, в противном случае поставки будут рассматриваться как налогооблагаемые.

Другие важные налоговые льготы:

• Оборот, основанный на экономических и социальных соображениях (например, услуги в области медицины и образования);
• Продажи, подпадающие под действие Закона о налоге на передачу земли ;
• Продажи, подпадающие под действие Закона о страховом налоге;
• Продажи, подпадающие под действие Закона о гонках и лотереях ;
• большинство банковских услуг для физических лиц;
• Аренда квартир и недвижимости;
• писем и от Deutsche Post AG (с 1 июля 2010 года это правило также применяется к почтовым конкурентам в секторе частных клиентов);
• Продажа золота, валюты, сортов, криптовалют

Три налоговых освобождения регулируются за пределами США. Это налоговые льготы для союзников по НАТО, а именно Соглашение о оффшорном налогообложении (OffshStA), пункт 3 статьи 67 Дополнительного соглашения к Уставу войск НАТО (NATOZAbk) и статья 14 Дополнительного соглашения о штаб-квартире НАТО (NATO-HQ -EA). . С 1990 по 1994 год было четвертое такое освобождение от налогов, а именно в соответствии со статьей 16 Германо-советского Соглашения о размещении и выводе войск (TTV).

Процедура

Налогоплательщик должен рассчитать сумму налога с продаж или входного налога на возврат претензии несколько раз в течение календарного года, сообщить об этом в налоговую инспекцию в рамках предварительного уведомления налог с продаж и уплатить налог с продаж ( самооценки ) ( (1) UStG).

Для календарного года применяется такой же порядок самооценки, что и для налогового периода. Налогоплательщик должен рассчитать годовые значения в налоговой декларации и сообщить их в налоговую инспекцию. В налоге с продаж предоплаты вычитается , так что остается только налог с продаж должен быть оплачен в налоговой инспекцию или налоговый излишек входного возмещен в налоговой инспекции ( (3) UStG).

Алгоритм действий: как получить возврат

Чтобы иметь возможность вернуть часть средств за свою покупку, необходимо приобрести товар в магазине, который является частью системы такс-фри. Об этом вам расскажут специальные наклейки, которые вы найдете или при входе в торговый зал или на витрине с определенными товарами.

Заполнение формуляра

Оплачивая товар на кассе, нужно сообщить продавцу, что вы планируете получить возврат налога. Но сказать это нужно до того, как вы проведете оплату, а не после нее. Для подтверждения гражданства другой страны придется показать паспорт. Работник магазина в свою очередь обязан выдать вам специальный чек tax free.

В документе, который вы получите, должна быть указана общая сумма и размер налога, который подлежит возврату по результатам вашего шопинга. Эти сведения записываются продавцом от руки или вносятся в компьютере и распечатываются. После этого следует заполнить оставшиеся графы бланка, внеся такие данные:

1. ФИО покупателя.
2. Номер заграничного паспорта.
3. Адрес, по которому проживает покупатель.
4. Если деньги должны быть зачислены на карту банка, обязательно впишите ее реквизиты.

После этого еще раз проверьте правильность всего написанного и поставьте подпись. Не забудьте взять на кассе брошюру, где прописан алгоритм действий при возврате денег.

Постановка штампа на таможне

Следующий этап, как получить tax free в аэропорту Мюнхена, например, или Дюссельдорфа, это постановка специального штампа сотрудником таможенной службы. Сделать это можно в тот момент, когда вы будете покидать страну.

Перед тем как вы пройдете на регистрацию, следует обратиться к таможеннику. При себе нужно иметь:

• паспорт;
• заполненные предварительно формы, которые вы получили в магазине;
• билет;
• чеки на купленный товар.

Представитель службы может попросить вас показать и сам товар, но это чаще всего касается техники. Если все формальности соблюдены, на ваш формуляр будет поставлена печать. Только после этого вы можете отправляться на поиски окошка с надписью Tax Refund и логотипом вашего оператора. И не забывайте: на то, чтобы оформить tax free в одном из немецких воздушных портов, у вас есть ровно 3 месяца.

Способы получения средств

Следующий шаг – обналичивание имеющегося на руках чека. Сделать это можно несколькими способами:

• непосредственно в аэропорту вылета;
• по почте;
• на банковскую карту.

Итак, к примеру, вы решили, что хотите получить ваши деньги наличными по прибытии в аэропорт Бонн/Кельн, что в пригороде Кельна. Самой большой оплошностью будет сдать вашу покупку вместе с другими вещами в багаж.

Чтобы упростить предстоящую процедуру, выполните несколько действий:

• Заранее уточните, где расположена таможенная служба, которая должна поставить штамп, и окно Tax Free – в зале ожидания или уже на нейтральной территории после паспортного контроля.
• Не срывайте с ваших покупок никаких бирок и ярлыков. Положите эти вещи в чемодане сверху, чтобы их было легко достать.
• Проверьте, чтобы формуляр, выданный вам в магазине, был полностью заполнен.

Когда офицер таможенной службы поставит необходимый штамп, направляйтесь к окну возврата средств нужного вам оператора.

Пункты Tax Refund в крупных аэропортах приводим в таблице:

Место вылета	Локация оператора	Режим работы
Берлин-Тегель	Терминал А	пн-вс 6.00-20.00
Tax free в Шенефель д, Берлин	Терминал А	пн-вс 8.00-18.00
Бремен	Терминал 1	График привязан к расписанию рейсов.
Дрезден	Зал ожидания	Режим работы зависит от расписания рейсов.
Гамбург	Терминал 1	пн-вс 6.00-18.00
Ганновер	Зал ожидания	круглосуточно
Дюссельдорф	Терминал А	пн-вс 6.00-20.00
Кельн	Терминал 1-2	пн-вс 5.00-21.00
Лейпциг	Центральный терминал	Часы работы зависят от расписания вылетов самолетов.
Мюнхен	Терминал 1 и 2	пн-вс 6.00-22.00
Франкфурт	Терминал 1, 2	пн-вс 6.00-22.00

Правила возврата Tax Free в Германии предусматривают, что для получения денег на карту банка следует указать ее реквизиты в чеке, который вы получите в магазине. После проставления отметки на таможне, вложите его в конверт, который предварительно вам необходимо взять в магазине, где совершались покупки, или в окошке Tax Free в аэропорту. Если вы все сделали правильно, через некоторое время деньги поступят на вашу карту.

Перечисление средств по почте полностью совпадает с предыдущим вариантом, с единственной разницей, что вы получите уведомление, содержащее отметку «на счет получателя». Полученный чек вы сможете обналичить в банковском учреждении, в котором у вас открыт счет.

Ставки НДС в Германии на 2021 год

Налог на добавленную стоимость подлежит уплате всякий раз, когда Вы продаёте товары или указываете услуги. Главная ставка составляет 19%, а сниженная ставка 7% от стоимости товаров или услуг. Некоторые группы, как врачи и страховые агенты освобождены от уплаты НДС.

За закупки Вы платите предварительный налог, который составляет в зависимости от товаров и услуг 19% или 7%. При уплате НДС в налогово-финансовое управление с него высчитывают предварительный налог.

Налог на добавленную стоимость отчисляется за тот месяц, когда Вы отправили заказчику счёт, а не тогда, когда он его оплатил. При этом в первые два года после открытия предприятие обязано сдавать свои предварительные декларации на налог на добавленную стоимость ежемесячно, а именно до 10 числа следующего месяца. Налогово-финансовое управление может предоставлять компании продление срока в один месяц.

По истечению года от Вас требуется направить налоговую декларацию по годовому налогу на добавленную стоимость в налогово-финансовое управление.

Прямые

НДФЛ

Сравнительно низкий — 15%. Но, именно благодаря НДФЛ наполняется государственная казна. Как же так получается? Просто к НДФЛ добавляются еще сбор на восстановление восточных земель и налог на корпоративный доход. Суммарно уже получается 25-30%.

А еще — в Германии очень мало социальных налоговых льгот, которые могли бы снижать НДФЛ. Вот это вообще необычно для европейских стран. Но, они держат свою линию и налоговое законодательство в этой части не меняется.

Что изучают на интергационных курсах для поздних переселенцев, хотите узнать?

Подсчет НДФЛ для нас немного необычен. Существует 5 финансовых зон, которые влияют на его конечную сумму:

Зона	Доход евро	Формула расчета	Значение переменной
I	0 до 8 820	Не взимается	—
II	8 821 до 13 769	(1 007,27 · a + 1 400) · a	«a» — 1/10  налогооблагаемого дохода, более 8 820 евро
III	13 770 до 54 057	(223,76 · b + 2 397) · b + 939,57	«b» — 1/10 налогооблагаемого дохода, более 13 769 евро
IV	54 058 до 256 303	0,42 · r – 8 475,44	«r» — налогооблагаемый доход
VI	более 256 304	0,45 · k – 16 164,53	«k» — сумма налогооблагаемого дохода

Как рассчитать базу?

Доходы уменьшаются на сумму необходимых и прочих расходов. На сумму бытовых расходов налоговая база не уменьшается. Но, так сумма может оказаться большой. Это для реального вычета.

Есть альтернатива — использовать только фиксированный вычет, который составляет 1000 евро за год. Но, тогда вы уже не имеете права вычесть реальные расходы из налоговой базы. Такую систему чаще всего выбирают предприниматели-немцы. Сумма 1000 евро вполне скромная.

А вот реальные вычеты — тут сложнее. Необходимо, кроме всего прочего, долго возиться с документацией, собирать все документы для подтверждения расходов. И еще придется доказывать, являются они «профессиональными», или нет.

Конечно, у обеих систем есть свои преимущества, но начинающим я советую выбрать систему фиксированного вычета. Конечно, если ваш консультант не будет советовать обратного при разборе бизнес-плана.

Доходы от капитальных вложений

Получение дивидендов, например. База — все расходы, которые вы понесли на получение, по этому основанию, денежных средств. Фиксированный вычет составляет от 801 до 1602 евро в год.

Фиксированная ставка — 25%.

Церковный налог

Это что-то такое, чего у нас нет. Вообще, он совсем необязательный, но считается, что нужно уплачивать его вашей церкви. Взимается с физических лиц. Уплачивается 8-9% от суммы налога на доход.

Сбор солидарности

5,5%, берется от подоходного налога. Или же, базой может быть выбран корпоративный налог.

Он проводится с 1991 года, это помощь Восточным землям. Кстати, насколько многие знают, Восточную часть уже давно восстановили, но сборы все еще продолжаются.

На коммерческую деятельность

Его платят все — немецкий фирмы и иностранные компании на территории Германии. Ставка у него страшная — 200 — 420%! Но, сейчас я объясню, что это значит.

Если сильно упростить теорию по расчету налоговой базы, то получится всего 3,5% от дохода компании. Эффективная ставка от 7-15%. Только для ИП будет здесь вычет 24500 евро.

Суммарно выходит около 20%

• здравоохранение (7.3 – 8.5%);• пенсия (9.35%).

База исчисления — 76200 евро для тех, кто проживает, ведет деятельность в западной части, 68400 евро — восточной.

Налог на недвижимость в Германии

Один из способов заработка и удачного инвестирования для иностранцев – это приобретение недвижимого имущества и передача собственности в аренду. Однако в этой связи заинтересованные лица обеспокоены размеров взносов, которые нужно платить с объекта.

На самом деле, как такого, понятия налога на недвижимость в Германии не существует. Здесь взимаются другие виды платежей – имущественный и земельный.

Базой для первого вида выступает собственность плательщика. Расчет итоговой суммы и предоставляемых льгот происходит на основании оценки имущества по видам материальных ценностей. За квартиру в Берлине налог не превышает 200 евро.

Второй вид предусматривает налогообложение земельной собственности. Этот налог уплачивается вне зависимости от правосубъектности – его вносят как физические, так и юридические лица. Кстати, этот вид взносов не зависит от размера доходов. Ставки варьируются от 0,26% до 0,35%.

Его можно оплатить в налоговом управлении города или банковским переводом.

Кто должен платить налог в Германии?

Если вы считаетесь резидентом Германии в налоговых целях, вам необходимо платить подоходный налог с вашего дохода по всему миру, независимо от того, являетесь ли вы гражданином Германии или экспатриантом.

Вы обычно считаетесь резидентом для целей налогообложения, если вы проводите в Германии более половины календарного года (183 дня). Если вы не являетесь налоговым резидентом, вам нужно будет платить налог только с доходов, полученных в Германии.

Налоговые льготы и освобождения в Германии

Все работники в Германии имеют право на пособие, не облагаемое налогом (9 744 евро в 2021 году). Каждый должен платить подоходный налог с любого дохода, превышающего этот порог.

Работники имеют право на вычеты на ведение бизнеса в размере 1 000 евро в год. Эти вычеты могут покрывать такие расходы, как проезд на работу и обратно и приобретение оборудования для рабочих целей.

Вычеты также предоставляются на расходы по уходу за детьми (до 4 000 евро в год на ребенка), на образование (до 30% от стоимости обучения), благотворительные взносы (до 20%) и алименты (до 13 805 евро) при условии соответствия критериям правительства.

Новые правила, введенные в 2021 году, означают, что надомные работники могут претендовать на налоговые вычеты в размере до 5 евро за рабочий день (максимум 600 евро в год), компенсирующие дополнительные расходы на надомную работу.

По новым правилам, введенным в 2021 году, надомные работники могут претендовать на налоговые вычеты в размере до 5 евро за рабочий день (максимум 600 евро в год), чтобы компенсировать дополнительные расходы, связанные с надомной работой.

Налоговые льготы для одиноких родителей были увеличены до €4 008 по крайней мере до июня 2021 года в рамках пакета стимулирующих мер, принятых правительством Германии в ответ на COVID-19.

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Другую часть выплат из заработной платы занимают отчисления в 4 основных социальных фонда. От оклада они составляют порядка 40%. Но объём платежей распределяется между работником и работодателем поровну, так что из брутто-зарплаты гражданина вычитается 20%.

Коротко остановимся на размере взносов в социальные фонды.

1. Фонд пенсионного обеспечения. Объём максимальной выплаты в период трудовой деятельности составляет примерно 67% от размера чистого среднего дохода гражданина. Иностранцы, вернувшись на родину, могут запросить пересылку из Германии пенсии.
2. Медицинское страхование. Из должностного оклада работника на эти цели удерживается 14,6 %. Страховка покрывает следующие случаи: рентген, лекарства, консультации врача, стоматологическую помощь, пребывание в больнице. Национальная система здравоохранения в Германии обеспечивает также компенсацию утраченных по причине болезни доходов.
3. Страхование от безработицы. В данном случае из брутто-зарплаты работника удерживается 3 %. Социальное страхование этого вида доступно лицам, которые совершали страховые платежи в течение последних 5 лет как минимум на протяжении года. Они должны пройти процедуру регистрации в Управлении труда в качестве безработного и регулярно посещать это учреждение.
4. Страхование от беспомощности. Размер социальных выплат составляет в этом случае 2,55 %. Полис Pflegeversicherung должен иметь каждый человек, проживающий в Германии постоянно. Говоря простым языком, такая страховка позволяет оплачивать гражданину своё пребывание в доме для престарелых.

Помимо этого, в Германии верующие люди платят церковный налог (его размер от 8 до 9 %).

На территории этой страны действует также солидарный налог. Введён Solidaritätszuschlag был после того, как в октябре 1990 года Германия объединилась. Его размер – 5,5 %, а цель – финансирование инфраструктуры новых, более бедных федеральных земель.

Базовые знания для начинающего импортера – Какие документы нужны импортеру

Необходимый минимум документов, которые должны быть у каждого импортера: контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортная накладная.

Документы понадобятся в банке, чтобы оплатить поставку, и в таможне, чтобы составить декларацию на товар. Список не окончательный: таможенные органы или банк могут затребовать и иные документы, например экспортные декларации, платежные поручения, спецификации
к контракту, прайс-листы, каталоги на продукцию, техническую или товароведческую документацию.

Не все документы могут быть у вас в оригинале, это не страшно: достаточно и копий. Но вот контракт лучше иметь в оригинале — на случай если придется судиться или доказывать продавцу свою позицию со ссылкой на договоренности. Банк тоже может запросить
оригинал контракта, особенно если вы берете коммерческий кредит на закупку.

Льготные ставки НДС

Так, в Австрии к сельскохозяйственной продукции, туризму и развлекательным отраслям применяется 10%-я ставка налога, в Чехии льготная ставка в размере 15% (по сравнению с базовой в 21%) установлена для общепита.

В Швеции 12% облагаются услуги пассажирского транспорта, в Бельгии ставка 12% установлена на уголь, в Исландии ставка 14% – для услуг отелей.

Примером максимального разграничения налоговых ставок может являться Франция. Стандартная ставка в 20% применяется для обложения товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории страны.

Кроме того, во Франции действуют и повышенные ставки – так, применяется ставка в 33,3%, к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши, например к мехам.

Пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

В Дании обложению нулевой ставкой подлежат услуги пассажирского транспорта и финансовые транзакции, а в Финляндии – газеты по подписке.

Правовая основа налога с продаж

Правовую основу для НДС можно найти в

• директивы ЕС по налогу с продаж (6, 8, 10, 13 и 18) и директива 112/2006 / EC о системе налога на добавленную стоимость,
• 1-е постановление о применении 6-й Директивы,
• Постановление (ЕЭС) № 218/92 об административном сотрудничестве в области косвенного налогообложения (НДС),
• Закон о налоге на добавленную стоимость (UStG),
• налог на добавленную стоимость реализации Декрета (UStDV),
• налоговый кодекс ,
• Постановление об освобождении от уплаты налога на импорт 1993 года,
• Постановление о возмещении НДС — UStErstV,
• Постановление об ответственности по НДС — UStZustV,
• соглашение, такое как Дополнительное соглашение к Уставу вооруженных сил НАТО, Дополнительное соглашение о штаб-квартире НАТО и Соглашение о оффшорном налогообложении.

Административные инструкции по налогу с продаж содержатся в Указе о применении налога с продаж (UStAE), в который включены многочисленные письма Федерального министерства финансов (BMF), а также письма высших финансовых органов федеральных земель и регионов. финансовые управления. Есть специальные буклеты BMF по определенным областям права.

Корпоративный налог

Корпоративным налогом (Körperschaftsteuer) облагаются прибыль корпораций, инвестиционные доходы, а также прирост капитала.

Корпоративный налог платят кооперативы и корпорации (AG, KGaA, GmbH), фонды и ассоциации (например, ассоциации взаимного страхования и пенсионные фонды) и корпорации публичного права, если они коммерчески активны (например, транспортные компании и коммунальные предприятия), а также другие юридические лица частного права.

Налоговые резиденты Германии платят налог на весь мировой доход, полученный в стране и за рубежом. Налоговыми резидентами страны считаются компании, которые зарегистрированы или управляются из Германии. Так, если штаб-квартира компании находится в Германии, доходы, которые она получает за границей, также облагаются немецким корпоративным налогом. Нерезиденты страны, у которых нет немецкого офиса или постоянного представительства, платят налог только с дохода, который получен в Германии.

Корпоративный налог платится по единой фиксированной ставке, которая составляет 15%. К налогу также прибавляется надбавка за солидарность (Solidaritätszuschlag) в размере 5,5% от корпоративного налога. Так, общая налоговая нагрузка достигает 15,825%. Надбавка за солидарность была введена после объединения Германии для поддержки менее развитых восточных земель страны.

Корпоративный налог платится ежеквартально авансовыми платежами — 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Налогоплательщик заполняет декларацию до 31 июля следующего года и подаёт её онлайн вместе с годовой финансовой отчётностью в налоговое управление. Если заполнением налоговой декларации занимается налоговый консультант, то предоставляется больше времени. В таком случае сдать декларацию нужно до последнего дня февраля уже после следующего года. Налоговая проверяет документы и высылает плательщику оценку корпоративного налога, в которой указывается сумма возмещения или доплаты.

Какие есть налоги с заработной платы в Германии

В заключенном между компанией и работником трудовом договоре фиксируется брутто-зарплата (должностной оклад). Из нее должны удерживаться налоги, а также социальные сборы, которые в Германии, как и во всех других развитых западноевропейских странах, очень высокие. Особенно это ощущается при прогрессивной системе налогообложения.

В целом налоги на зарплату в Германии для физических лиц бывают двух видов: подоходный налог и социальные взносы. О последних подробно речь пойдёт ниже

А сейчас остановим ваше внимание на особенностях взимания подоходного налога

Так, законодательство страны предусматривает, что при годовом доходе, не превышающем 8 820 €, фискальный сбор данного типа не применяется. Если размер дохода работника за год колеблется в диапазоне 8 820-54 058 евро, ставка подоходного налога составляет 14%. При доходе от 54 058 до 256 304 € из брутто-зарплаты вычитается 42 %.

Самый большой подоходный налог в Германии с зарплаты составляет 45 %. Он применяется, если годовая сумма оплаты труда гражданина превысит 256 304 евро.

Страховые взносы

Каждый месяц налогоплательщик отчисляет деньги по нескольким направлениям. Однако страховые взносы в Германии делятся поровну между работодателем и сотрудниками, поэтому работник платит меньше. Объем выплаты зависит от особенностей текущего года.

Социальные фонды забирают у налогоплательщика около 30% оклада

Итак, различается 4 категории, по которым налогоплательщик уплачивает страховые взносы:

1. Пенсионные отчисления. Конкретный объем выплаты зависит от объема заработной платы. Максимальная сумма может достигать 67%. Чтобы не терять эти накопления, мигранты могут запросить выдачу немецкой пенсии, если вернутся на родину.
2. Медстраховка. На эти цели из “грязного” оклада выделяется 14,6%. Рабочая страховка распространяется на покупку лекарств, прием у врача, лечение зубов, стационарное лечение, рентген. Кроме того, сотруднику по страховке возмещают все расходы, которые он потратил на лечение.
3. Страховка от безработицы. Составляет 3% от зарплаты брутто. Воспользоваться этим типом страховки могут лица, которые исправно платили налог хотя бы в течение года за последние 5 лет. Чтобы применить страховку, бывшему работнику предстоит зарегистрироваться в немецком Управлении труда и периодически туда возвращаться.
4. Страховка от беспомощности. Самый маленький взнос — 2,55%. Эту страховку должен оформить на себя каждый немецкий гражданин или резидент, который постоянно находится в стране. Такая страховка предусматривает оплату нахождения в домах для престарелых в будущем.
5. Церковный налог. Рассчитан на граждан, которые относятся к одной из церквей, собирающих налог (например, Католической). Величина налога — около 8%. Чтобы избежать внесения взносов, нужно официально покинуть церковь.
6. Солидарный налог. Его начали постоянно оплачивать после октября 1990 года, когда страна объединилась. Средства с его сбора отправляются на содержание финансово не состоявшихся федеральных областей.

Подоходный налог в разных странах мира

Экономия налогов при продаже квартиры в Германии

Продажа недвижимости обычно представляет собой довольно большие суммы денег. Если вы обратите внимание на некоторые трюки, вы также можете сэкономить много денег с налоговой точки зрения, тем самым максимизируя свою прибыль. При этом в основном различают два решающих сценария. В зависимости от того, проживаете ли вы своей недвижимость самостоятельно или арендуете ее, при продаже следует соблюдать другие налоговые правила

При этом в основном различают два решающих сценария. В зависимости от того, проживаете ли вы своей недвижимость самостоятельно или арендуете ее, при продаже следует соблюдать другие налоговые правила.

Продажа по собственному использованию

Если вы использовали объект исключительно самостоятельно, при продаже вас ждет приятный сюрприз: прибыль от вашей продажи вы не должны облагать налогом ни копейки/цента.

Но это верно только в том случае, если вы действительно заселили недвижимость исключительно сами. Для этого решающее значение имеют последние три календарных года. Даже если вы арендовали квартиру только на короткое время (например, при переезде), ваша продажа попадает в налогооблагаемую область.

Налоги в Германии при продаже по аренде

С другой стороны, если вы использовали объект для аренды, вы должны нормально облагать налогом выручку от продаж. Однако при этом действует 10-летний период. Если вы владеете проданным объектом в течение десяти лет, вы также получаете удовольствие от продажи без налогов.

Это, кстати, тоже одна из причин, по которой недвижимость в Германии как краткосрочное вложение капитала неинтересна. С другой стороны, благодаря длительному периоду удержания, помимо налоговой свободы, вы также выиграете от увеличения стоимости своей собственности.

Кратко суммируются налоги в Германии продажи вашей недвижимости:

• Собственное использование: продажа без налогов, если недвижимость использовалась только в жилых целях в течение последних 3 лет.
• Аренда: прибыль должна облагаться налогом. Только после 10-летнего периода удержания здесь также действует налоговая свобода при продаже.

Какова пониженная ставка НДС в Германии?

Нормальная ставка НДС в Германии: 7%

Предлагается снизить ставки НДС на тампоны и электронные книги до 7% в 2020 году.

Основные продукты питания, такие как хлеб, масло, молоко (Содержание алкоголя, безалкогольный напиток, Соевое молоко и сок = 19%), кофе, чай (пиво имеет НДС 19%который остается в местном государстве) на кофе/чай и т.д., готовые к покупке в торговом автомате, стоит 19% (тот же рейтинг, что и у безалкогольных напитков), мясо, сосиски, морепродукты (кроме лобстера, auster, ногти, кавиар = 19%, но многие предметы роскоши имеют 7%, и эта часть немецкой системы НДС особенно запутанна и нелогична), (Бутилированная или водопроводная вода содержит 19%, доставка воды с водопроводной станции 7%), специи, соль, сахар, какао, hденьги, выпечка, торт, конфеты, pопкорн, мороженое, картофельные чипсы, pрастения, pкартофель, мука, butter (бутылочная или водопроводная вода имеет 19%), сыр, а в Германии также трюфели, так как они отнесены к необходимой для выживания пище (!). Животные, животные и растительные жиры, корм для животных и удобрения. Новыми дополнениями являются средства личной гигиены и электронные книги.

Книги и журналы (исключая содержание, которое „вреден для детей„ или содержат более 50% рекламы), вступительные взносы, продано артзавод.

Питание на вынос („Takeaway“ или „To-go“)– В Германии сложная система, где уровень обслуживания и инфраструктура влияют на снижение НДС, обслуживание в ресторанной среде составляет 19%, в то время как еда на вынос – 7%. Примеры, которые получают 7% даже при наличии инфраструктуры в виде кресла, туалеты и столовые приборыдарит: кейтеринг, школьное питание, больничное питание и продовольственная тележка.

частное медицинское и стоматологическое обслуживание, некоторые медицинские приспособления, такие как коляска, кардиостимулятор и слуховой аппарат (но очки 19%. .), коллекционные предметы в том числе некоторые золотые монеты и драгоценности,

Перевозка пассажиров на расстояние до 50 км (исключение для билетов на поезд) и Гостиницы (но услуги, связанные с деятельностью гостиниц, не включаются в пониженную ставку НДС, т.е.  завтрак, парковка, мини-бар, спа и т.д. имеют 19%). Однако часто существует дополнительная „куртакс„(местный туристический налог) от 3-5 € при проживании в отеле. Передача авторских прав (Copyright) также имеет льготную ставку.

Налоговый тариф или ставка налога

Налоговые ставки

Стандартная налоговая ставка ( § 12 абзаца 1 UStG)

НДС составляет 19% от базы оценки для каждой налогооблагаемой операции (16% с 1 июля по 31 декабря 2020 г.).

Сниженная налоговая ставка ( § 12 Abs.2 UStG)

Налог снижен до 7% (или 5% с 1 июля по 31 декабря 2020 г.) для определенных продаж, например Б. для

• доставка еды;
• для молока и молочных коктейлей, но не (других) напитков → (исключение: молоко и молочные коктейли с содержанием молока более 75%, вода в бутылках);
• доставка книг, газет и журналов (если подходят для молодежи, без сексуального содержания);
• общественный транспорт (общественный транспорт на маршрутах короче , чем 50 км);
• перевозки людей во внутреннем железнодорожном сообщении ( (2) № 10 лит. a UStG с 1 января 2020 г.);
• предоставление, передача и осуществление прав, вытекающих из закона об авторском праве;
• услуги зубного техника, а также услуги стоматологов, упомянутые в № 14, предложение 4, лит. b UStG;
• Разрешение на вход в театры, на концерты и музеи, а также на выступления артистов-исполнителей, сопоставимые с театральными представлениями и концертами;
• предоставление фильмов для оценки и демонстрации, а также показ фильмов, поскольку фильмы имеют маркировку в соответствии с (3) № 1–5 UStG в сочетании с (2) № 1–5 Закона. Премьера Закона о защите молодежи или до 1 января 1970 года;
• Цирковые представления, услуги шоумена, а также продажи, непосредственно связанные с работой зоологических садов;
• услуги специализированных компаний из корпораций , которые исключительно и непосредственно преследующих благотворительные , благотворительные или церковные цели ( АО);
• аренда жилых комнат и спален, которые предприниматель предоставляет для краткосрочного проживания посторонних лиц (отели), а также краткосрочная аренда кемпингов.
• Услуги ресторана и общественного питания с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года (временная скидка для смягчения экономических последствий пандемии COVID-19 ), напитки не включены в скидку!

Средние налоговые ставки ( § 23 UStG)

Для определенных групп предпринимателей Федеральный министр финансов установил средние ставки вычитаемого предналога и / или уплачиваемого НДС для упрощения процедуры налогообложения:

• для компаний, в которых обстоятельства примерно одинаковы и которые не обязаны вести бухгалтерский учет, как вычитаемого предналога, так и налога, подлежащего уплате;
• для определенных корпораций, ассоциаций лиц и сословий по смыслу Закона о корпоративном подоходном налоге ;
• для сельскохозяйственных и лесных хозяйств (согласно UStG 10,7% для сельскохозяйственных продуктов и 5,5% для лесных продуктов).

Ставки налога с продаж

Ставки налога с продаж в Германии с момента их введения

от до	Набор правил	Пониженная налоговая ставка
01.01.1968 — 30.06.1968	10%	5,0%
01.07.1968 — 31.12.1977	11%	5,5%
01.01.1978 — 30.06.1979	12%	6.0%
01.07.1979 — 30.06.1983	13%	6.5%
01.07.1983 — 31.12.1992	14%	7,0%
01.01.1993 — 31.03.1998	15%	7,0%
1 апреля 1998 г. — 31 декабря 2006 г.	16%	7,0%
01.01.2007 — 30.06.2020	19%	7,0%
01.07.2020 — 31.12.2020	16%	5,0%
01.01.2021 —	19%	7,0%