Налог на прибыль в германии

Что это такое

Подоходный налог – это обязательная сумма средств, выплачиваемая в бюджет с дохода каждого человека, который работает официально. Более того, выплаты должны производиться не только с заработной платы, но и с любого другого источника обогащения. Согласно НК РФ, ставка его может колебаться в пределах от 9% до 35%, однако в подавляющем большинстве случаев, за основу расчета принимается 13% от дохода лица.

Вычет налога производится сразу же с момента перечисления денег, таким образом, если вы официально трудоустроены и на счета перечисляется сумма, направленная на выдачу зарплат персоналу, бухгалтерия обязана высчитать с нее ставку НДФЛ и только потом переводить на карточки. До тех пор пока эта операция не будет произведена, выплаты заработанных средств производиться попросту не могут.

Разберем более подробно, какие виды доходов подпадают под налогообложение:

• заработная плата работника;
• доходы от инвестиций, акционерной деятельности;
• прибыль, получаемая с аренды домов, квартир, автомобилей, иного имущества;
• вознаграждения, полученные за победы во всевозможных лотереях;
• средства, вырученные с продажи имущества.

Вместе с тем существует и целый ряд финансовых операций, которые не требуют уплаты НДФЛ. Рассматривая список налогооблагаемых платежей, можно увидеть закономерность, что каждый из них фактически является частным заработком. Вместе с тем подоходный налог не касается всевозможных видов помощи, компенсации или государственных выплат. В целом список доходов, которые не облагаются налогом, выглядит следующим образом:

1. Всевозможные виды материальной помощи.
2. Уплата алиментов.
3. Вознаграждения за участие в донорских программах.
4. Государственные пенсии и стипендии.
5. Выходные пособия, которые выплачиваются каждому сотруднику при его увольнении.
6. Компенсация нанесенного ущерба и т. д.

Нормативные документы четко указывают и порядок распределения НДФЛ между бюджетами различных уровней. Всего он распределяется по трем уровням. В частности, наибольшая его часть направляется в территориальный бюджет каждого субъекта страны. Всего они получают 70% от всех подоходных налогов, которые были вычтены на их территории. Муниципальным районам достается всего 20% от всех уплаченных сумм. Но еще меньшая доля положена бюджетам поселений, им приходится довольствоваться всего 10% от общей суммы.

Льготы по оплате налогов в Германии

Введенные в 2021 году льготы по налогообложению призваны стимулировать реализацию экологических инициатив и снизить финансовую нагрузку на плательщиков с небольшим доходом или имеющих детей.

Кратко перечислим основные преференции:

• Льготное налогообложение в Германии компаний, выпускающих электромобили. В 2021 году в их число входят Porsche, Mercedes и Audi.
• Освобождаются от налогообложения средства, направленные фирмой на приобретение для ее работников билетов на общественный транспорт.
• В 2 раза снижаются налоги на находящийся на балансе компании служебный транспорт, оборудованный электрическим или гибридным силовым агрегатом.
• Льготы на подоходный налог предоставляются одиноким и многодетным родителям, престарелым гражданам, инвалидам и несовершеннолетним.

Регистрация компании в Германии — корпоративные налоговые льготы в Германии

Освобождение от корпоративного налога

Некоторые виды доходов освобождены от корпоративного налога в Германии. Наиболее важные из них следующие:

• взносы на уровне компании при формировании или увеличении капитала компании. Независимо от того, был ли вклад в обмен на акции, другие права на членство или просто в связи с увеличением резервов капитала;
• погашение капитала акционерами на уровне компании, если они не содержат дивидендов. Если они превышают балансовую стоимость инвестиций акционера, сумма, превышающая ее, облагается налогом;
• 95% внутренних и иностранных дивидендов;
• 95% прироста капитала от продажи акций компании;
• инвестиционные гранты для инвестиций в новые федеральные земли.

Корпоративные налоговые кредиты

Налогоплательщики в Германии могут претендовать на кредит, который в 3,8 раза превышает базовую сумму, уплачиваемую за муниципальный корпоративный налог.

Максимальная сумма налоговых льгот, которые вы можете получить, зависит от того, сколько вы получаете бизнес-доходов по сравнению с общим налогооблагаемым доходом.

Например, возьмем налогоплательщика, который получает 55% своего облагаемого налогом дохода от работы по найму, и ведет бизнес, обеспечивающий оставшиеся 45% облагаемого налогом дохода. Если у него есть обязательства по подоходному налогу в размере 50 000 евро, максимальный налоговый кредит, который он получает, составляет 22 500 евро, что составляет 45% от 50 000 евро.

Налоговые льготы не могут привести к возврату подоходного налога и не могут быть сопоставлены с подоходным налогом другого года.

Тем не менее, муниципальный налоговый кредит может привести к чрезмерной компенсации, поскольку он может быть больше, чем муниципальный корпоративный налог. И налогоплательщик может использовать кредит в полном объеме под свое обязательство по подоходному налогу за год.

По состоянию на 2021 год предоставляется новый налоговый кредит на исследования и разработки. Предприятия могут претендовать на налоговый кредит в размере 25% от заработной платы, выплачиваемой научному персоналу.

Максимальный налоговый кредит на исследования и разработки, который можно получить, составляет 500 000 евро.

Взносы с зарплаты по страховкам

Каждый гражданин платит налог в Германии с зарплаты в четыре социальных фонда. Взносы отчисляются по следующим направлениям:

• Фонд пенсионного обеспечения;
• медицинская страховка;
• страховка от безработицы;
• страховка от беспомощности.

Каждый верующий человек здесь платит церковный налог – 8-9%. Транспортный налог в Германии, как и везде, зависит от объема двигателя автомобиля. Расчет ставки транспортного производится по прогрессивной шкале: чем больше автомобиль загрязняет воздух, тем больше его владельцу приходится платить. Марка автомобиля не учитывается

Важно другое: возраст машины, тип и объем двигателя

https://youtube.com/watch?v=_ZgRfdBFUNU

Освобождение продавца от спекулятивного налога

Как мы помним, под налог на прирост прибыли подпадают все продавцы недвижимости, в чьей собственности она находилась менее 10 лет. Однако в некоторых случаях налоговое законодательство позволяет исключить возникновение налоговой обязанности.

Согласно абз. 3 п. 1 ч. 1 , продавец освобождается от спекулятивного налога, если:

• объект недвижимости в течение всего срока владения использовался исключительно для проживания его владельца;
• использовался для такого личного проживания в год его продажи и в течение двух предшествующих этому году лет.

В первом случае речь идет о непрерывном проживании на протяжении всего срока владения, а во втором – об использовании имущества как минимум полный календарный год, 1 день в прошедшем году и 1 день в году продажи.

Аналогичное освобождение будет иметь место и в отношении земельного участка, однако лишь при наличии на нем строений, пригодных для жизни: при продаже участка без строений освобождение невозможно.

В контексте этого целесообразно рассмотреть, что немцы понимают под таким «личным проживанием». Так, под освобождение попадает лишь жилая недвижимость, пригодная для постоянного проживания, то есть не коммерческая недвижимость или курортные номера. Аналогичным образом оценивается и неприспособленная для проживания жилая недвижимость, то есть квартира без мебели, без сантехники, отопления и так далее.

Касательно личного проживания: для получения такой квалификации собственник должен лично, с семьей или партнером проживать в доме или части такого дома, если помимо его семьи в помещении проживает еще кто-либо, однако лишь на безвозмездной основе. Помещения, которые находятся в аренде, используются для профессиональных и иных целей, под освобождение не подпадают: даже если аренда была временной, а основную массу времени владелец использовал жилье для себя, освобождение не предоставляется.

§ Средняя зарплата в Германии

Средняя зарплата по данным Федерального Ведомства по статистике

В представленной далее таблице 1 вы узнаете актуальный средний размер заработной платы в Германии, опубликованный Федеральным ведомством по статистике ФРГ. В таблице представлена брутто-зарплата до удержания налогов и сборов при полном рабочем времени. В качестве базиса для расчетов принимается зарплата за 1 месяц работы, которая составляет 3’975.00 евро. Данная средняя зарплата рассчитана для т.наз. вторичного сектора экономики Германии, к которому в основном относится производственный сектор и сфера услуг. В представленном размере средней зарплаты не учитываются единовременные выплаты.

Таблица 1: Средняя брутто-зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая брутто-зарплата	47’700.00 €	4’014’150.57 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’975.00 €	334’512.55 RUB
Недельная брутто-зарплата	993.75 €	83’628.14 RUB
Часовая брутто-зарплата	24.84 €	2’090.70 RUB

Для расчета нетто-зарплаты, т.е. размера заработной платы, реально-выплачиваемой работнику (чистыми), после удержания налогов и социальных сборов нами применяется следующая методика расчета. Согласно данным Федерального Ведомства по статистике, нетто-зарплата в Германии на 2020 год при полном рабочем времени составляет долю от 59% до 70% брутто-зарплаты, в зависимости от того, имеет ли человек семью детей, работают ли двое супругов или только один. Таким образом, можно принять за средний показатель доли нетто-зарплаты к брутто-зарплате 65%. Применяя этот размер, в следующей далее таблице 2 представлены данные по средней нетто-зарплате в Германии.

Таблица 2: Средняя нетто-зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Годовая нетто-зарплата	31’005.00 €	2’609’197.87 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’583.75 €	217’433.16 RUB
Недельная нетто-зарплата	645.94 €	54’358.29 RUB
Часовая нетто-зарплата	16.15 €	1’358.96 RUB

Пояснение к таблицам 1 и 2:

• Годовая зарплата — месячная зарплата, умноженная на 12;
• Недельная зарплата — месячная зарплата, разделенная на 4;
• Часовая зарплата — месячная зарплата, разделенная на 160.

Средняя зарплата по данным Пенсионного Фонда Германии

Другими данными, дающими представление о средней зарплате в Германии являются данные Пенсионного фонда Германии. Для расчетов различных показателей, связанных с начислением пенсии, Пенсионный фонд использует показатель средней брутто-зарплаты всех застрахованных в Пенсионном фонде Германии. Данный показатель средней брутто-зарплаты основан на данных Ведомства по статистике и утверждается Бундесратом, Федеральным советом Германии. На 2020 средняя годовая зарплата до уплаты налогов и социальных сборов составила 40’551.00 евро. Эта зарплата рассчитывается независимо от сектора экономики и времени занятости на рабочем месте. Для расчета нетто-зарплаты (после уплаты налогов и сборов) на основании данных Пенсионного фонда, мы используем средний показатель процентного отношения нетто-зарплаты к брутто-зарплате по Германии 65%, подробнее смотрите выше на странице.

Таблица 3: Средняя зарплата в Германии на 2020 год в евро и рублях (по данным Пенсионного фонда)

Период времени	Зарплата, в евро	Зарплата, в рублях
Брутто-зарплата (до уплаты налогов и сборов):
Годовая брутто-зарплата	40’551.00 €	3’412’532.91 RUB
Месячная брутто-зарплата	3’379.25 €	284’377.74 RUB
Недельная брутто-зарплата	844.81 €	71’094.44 RUB
Часовая брутто-зарплата	21.12 €	1’777.36 RUB
Нетто-зарплата (после уплаты налогов и сборов):
Годовая нетто-зарплата	26’358.15 €	2’218’146.39 RUB
Месячная нетто-зарплата	2’196.51 €	184’845.53 RUB
Недельная нетто-зарплата	549.13 €	46’211.38 RUB
Часовая нетто-зарплата	13.73 €	1’155.28 RUB

Пояснение к таблице 3:

• Месячная зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12;
• Недельная зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 4;
• Часовая зарплата — годовая зарплата, разделенная на 12 и затем на 160.

Пример расчёта налогов и коммунальных услуг

Конкретный пример

Квартира в Дюссельдорфе, 60 кв. м

• Поземельный налог – €160 в год
• Налог на радио и телевидение – €18,36 в месяц (€220 в год)
• Услуги домоуправления – €60 в месяц (€720 в год)
• Взносы в накопительный фонд – около €30 в месяц (€360 в год)
• Электричество – от €62 в месяц (€750 в год)
• Газ (квартира отапливается газом) – €750 в год
• Водоснабжение – €300 в год
• Телефон + интернет – €45 в месяц (€540 в год)

Итого в год около €3800

Посмотрите, какие квартиры вы можете купить в Германии

Апартаменты в Гамбурге, Германия

1 310 000 €

Площадь 119 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Квартира в Берлине, Германия

1 500 000 €

Площадь 102 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Студия в Берлине, Германия

870 000 €

Площадь 59 м2, студия

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 995 000 €

Площадь 187 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 500 000 €

Площадь 127 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

930 700 €

Площадь 62 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

1 850 000 €

3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

880 000 €

3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

3 485 000 €

Площадь 184 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

2 760 000 €

Площадь 169 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Мюнхене, Германия

670 000 €

Площадь 55 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 135 515 €

Площадь 75 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 450 982 €

Площадь 98 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 699 963 €

Площадь 94 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

2 914 644 €

Площадь 181 м2, 4 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

442 900 €

Площадь 47 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

470 000 €

Площадь 40 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

819 000 €

Площадь 102 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты во Франкфурте-на-Майне, Германия

1 711 000 €

Площадь 89 м2, 3 комнаты

JLL Residential Develop…

Апартаменты в Берлине, Германия

1 205 796 €

Площадь 78 м2, 2 комнаты

JLL Residential Develop…

Налог на имущество и богатство в Германии

Налог на владение недвижимостью

Владельцы домов в Германии должны платить налог на недвижимость (Grundsteuer) — ежегодный муниципальный налог, обязательный для всех владельцев недвижимости. Размер налога зависит от стоимости вашей недвижимости и местной налоговой ставки.

При покупке недвижимости вам придется заплатить налог на передачу недвижимости (RETT), который составляет от 3,5% до 6,5% от цены покупки недвижимости в зависимости от штата, в котором вы покупаете жилье.

Налог на продажу и сдачу в аренду недвижимости

При продаже жилья вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала, если вы владели им менее 10 лет. Это может сделать покупку недвижимости в Германии менее привлекательной, если вы собираетесь прожить в стране всего несколько лет.

Если вы сдаете недвижимость в аренду, вам придется заплатить налог на прирост капитала.

Если вы сдаете недвижимость в аренду, вам придется заплатить подоходный налог с любой прибыли, полученной после допустимых вычетов. Этот доход должен быть отражен в вашей ежегодной налоговой декларации.

Налог на сбережения и инвестиции

Сбережения и инвестиции облагаются налогом в Германии. Доходы от дивидендов и процентов облагаются налогом по единой ставке 25%. Одинокие налогоплательщики имеют ежегодную льготу для инвесторов в размере 801 евро.

Как изменить свой налоговый класс?

Вам придется изменить свой налоговый класс в Германии, когда семейные обстоятельства кардинально изменятся. Если дело о разводе или заключении брака происходит в Германии, ЗАГС автоматически сообщает их финансовым властям. По остальным причинам надо сообщать о таких изменениях в финансовую инспекцию до установленного срока, а именно 30 ноября. Изменения вступают в силу в следующем месяце. С 2020 года супружеские пары могут менять налоговые классы несколько раз в год.

Причины изменения:

• Брак  — переход на 4-й.
• Развод  — переход к 1-му (если нет детей или детей без полной опеки) или ко 2-му (если есть дети и единоличная опека).
• Рождение ребенка и единоличная опека — переход на 2-й.
• Смерть супруга  — переход на 3-й в первые два года после смерти, затем переход на 1-й или 2-й.

Супружеские пары, желающие перейти с комбинации 4/4 на 3/5 или обратно, могут использовать форму “Заявление на изменение налогового класса для супругов / сожителей”.

Для родителей-одиночек, желающих перейти с 1-го на 2-й, финансовая служба предоставляет форму “Страхование суммы льготы для одиноких родителей”.

Переход на 4-й происходит автоматически для обоих лиц после вступления в брак. Супружеские пары также могут переключиться на более благоприятную комбинацию во время безработицы или возобновления работы.

Если семейная ситуация для родителей-одиночек изменится, они могут вернуться к 1-му.

Особенности сельского хозяйства Германии

Агропромышленный комплекс не только производит товары народного потребления, но и выполняет ряд других функций, таких как защита и сохранение природы как основы жизни, сохранение привлекательных ландшафтов в населенных пунктах, обеспечение сельскохозяйственным сырьем промышленности. Правительство отвечает за преобразование сельскохозяйственной структуры, за предоставление кредитов, средств, а также за регулирование агроэкономического рынка.

Немецкое правительство финансирует сложный процесс по адаптации и интеграции АПК Восточной Германии в Европейское сообщество

Оказана поддержка в области преобразования структур сельскохозяйственных кооперативов в конкурентоспособные производства. Преобразования прошли успешно, и многие индивидуальные предприниматели, особенно в крупных хозяйствах, получили значительную прибыль.

Наряду с выпуском пищевых продуктов, существуют и другие вопросы, имеющие большое значение для АПК в стране. К ним относятся бережное отношение к природе как основе жизнеобеспечения, сохранение живописных жилых массивов, экономическое развитие, отдых.

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2021 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:

• взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
• страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
• пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
• страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.

Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.

Выплаты, которые не облагаются налогами

Государство не просто так собирает налоги. За счет прогрессивной шкалы происходит перераспределение благ между гражданами страны. Они всегда могут рассчитывать на поддержку властей в случае непредвиденной ситуации. Налогами не облагаются расходы на медицинские услуги, добровольные пенсионные отчисления. Кроме того, на алименты, расходы на обучение, благотворительность. 

Предусмотрены послабления для тех, кто столкнулся с внезапными тратами. Существует ряд льгот для учащихся, инвалидов, безработных. Вычеты полагаются семьям с детьми. Также им выплачивается детское пособие. Таким образом государство стимулирует рождаемость. 

Налоги в Германии в 2020 году

Высокий уровень немецких зарплат привлекает ежегодно тысячи мигрантов. Вместе с тем в ФРГ действует весьма непростая налоговая система. Местные жители, а также проживающие на территории этого государства люди, пока еще не имеющие статус резидента, регулярно получают по почте уведомления от властей о том, какие налоги в Германии им предстоит в ближайшее время выплатить. Налогоплательщики этой страны несут довольно значительное фискальное бремя. И, несмотря на участившиеся разговоры о его снижении, ожидать этого в ближайшие годы вряд ли стоит.

1. Особенности налоговой системы в Германии
2. Налоговые классы в ФРГ
3. Пожалуйста, пройдите социологический опрос!
4. Какие налоги платят в Германии физические лица
5. Налоги и социальные вычеты с зарплаты физического лица
6. Налогообложение юридических лиц
7. Налоги других видов и их особенности
8. Льготы по оплате налогов в Германии
9. Заключение

Как рассчитать немецкую зарплату

Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, например, вот этот.

Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.

Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос о нетто зарплате в Германии, надо чётко понимать, что отнимается и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые подробно расписаны в зарплатном листочке.

Регистрация компании в Германии — другие виды налогов на бизнес

Налог на дивиденды 

Некоторые предприятия также должны будут платить налог на дивиденды. Как для компаний-резидентов, так и для иностранных корпораций в Германии, как правило, дивиденды не облагаются налогом на 95%, если только вы не включили их в качестве подлежащих налогообложению расходов.

Налог на прирост капитала

Доходы от прироста капитала, полученные компаниями от продажи бизнес-активов, рассматриваются как обычный доход. Прибыль может быть компенсирована за счет стоимости замены имущества.

Доход от прироста капитала от продажи инвестиций освобождается от налога на прибыль корпораций и торговли, поэтому любые связанные с этим убытки не подлежат вычету.

Надбавка на солидарность

Надбавка за солидарность (Solidaritaetszuschlag) — это дополнительная пошлина на подоходный налог, налог на прирост капитала и корпоративный налог.

Эта сумма взимается по единой ставке 5,5% от суммы начисленного налога и оплачивается одновременно с ним.

Торговый налог

Торговый налог должны уплачивать все коммерческие предприятия в промышленности, торговле, ремеслах и услугах. В Германии существует базовая ставка 3,5%, а затем каждый муниципалитет добавляет множитель.

Партнерства имеют ежегодную льготу по налогу на беспошлинную торговлю в размере 24 500 евро.

Расчет корпоративного налога в ФРГ является сложным, особенно если у вас сложные обстоятельства. Поэтому многие обращаются к услугам профессионального бухгалтера.

Чтобы найти подходящего специалиста рядом с вами, вы можете связаться с Федеральной палатой налоговых консультантов Германии (Bundessteuerberaterkammer) и Немецкой ассоциацией налоговых консультантов (Deutscher Steuerberaterverband или DStV).

Подробную информацию о том, как можно с нашей помощью зарегистрировать компанию в Германии “под ключ”, можно получить из следующей статьи.

Если вы хотите с нами проконсультироваться о том как зарегистрировать фирму в германии, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.

Какие виды предприятия обязаны платить корпоративный налог в Германии?

В Германии платят корпоративный налог следующие виды предприятий:Корпорации (UG, GmbH, AG).Кооперативы.Взаимные страховые компании.Юридические лица, такие как общества и трасты.Коммерческие предприятия, которые  находятся в ведении государственных юридических лиц.Они обязаны платить корпоративный налог в Германии со всей своей прибыли, если на территории страны находится их главный управляющий офис. В случае, когда управление компанией находится в другой стране, налог на прибыль оплачивается только с дохода полученного на немецкой территории.

На какой налоговый кредит претендует зарегистрированная компания в Германии?

Налоговый кредит не может превышать базовую сумму муниципального корпоративного налога в более чем 3,8 раза. Сумма налоговых льгот зависит от того, сколько налогоплательщик получает доходов по сравнению с общим налогооблагаемым доходом. Если бизнесмен попутно работает по найму, ему может быть предоставлен налоговый кредит только на сумму, соответствующую обязательствам по подоходному налогу только дохода от бизнеса. С 2020 года компании могут претендовать на налоговый кредит на исследования и разработки в размере 25% от заработной платы научного персонала.

В каких случаях зарегистрированная компания в Германии обязана платить НДС?

Если компания или частное лицо предприниматель заработали за один финансовый год более 17 500 евро без налогов, они обязаны стать плательщиками налога на добавленную стоимость со следующего периода. Такая же норма касается лица которая планирует превысить доход в 50 000 евро в следующем финансовом году. 

Сравнение налогов в Германии и в России

Россию и Германию любят сравнивать. Налоговая система двух стран построена по схожим принципам:

• Существует множество налогов, которые высчитываются по сложным формулам.
• Расчеты нагрузки зависят от нескольких факторов.
• Поступившие платежи делятся и поступают в местный, региональный и федеральный бюджет.

Главное отличие заключается в следующем. Подоходный налог в Германии высчитывается строго по прогрессивной шкале. Богатые люди платят в казну больше денег. Считается, что это соответствует принципам социального равенства.

В России принята так называемая плоская шкала с единой для всех ставкой 13%. В 2020 году по указанию президента ввели 15% для тех, кто получает доход свыше 5 млн рублей в год. Причем схема выплаты сильно напоминает немецкую систему. Повышенный налог платится только с разницы, которая превышает лимит в 5 млн, а не со всего дохода. 

Сравнение налогов в Германии и в России

У некоторых немецких налогов нет российских аналогов. Так, например, россияне не платят церковные сборы и налог на уксус. А подобные предложения законодателей явно будут встречены волной гнева. Тогда как немцы более спокойно относятся к уплате налогов в Германии. 

Налоговые вычеты и льготы

Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.

В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.

Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм.

Как оплачивать коммунальные услуги в Германии

Оплата коммунальных услуг производится по предоплате, размер которой каждый год устанавливает домоуправление на основании объёмов потребления в предыдущем году.

В конце года производится считывание счётчиков горячей и холодной воды, отопления, газа, после чего делается перерасчёт оплаченной суммы и использованного объёма коммунальных услуг, излишек или дополнительный счёт возвращается владельцу.

После этого на каждую квартиру домоуправление издаёт так называемый экономический план (Wirtschaftsplan) на следующий год, в котором размер предоплаты соответствует объёму коммунальных услуг, использованных в предыдущем году.

Оплачивать счета за коммунальные услуги можно банковским переводом или онлайн, но многие открывают специальный счёт в немецком банке и настраивают автоматическое списание средств.

Жилой квартал города Франкфурта